20171218-兴业研究-绿色金融报告_环保税的_增_与_减__10页_927kb

报告摘要

《环境保护税法》于2016年12月5日通过，并将于2018年1月1日正式开征。该税法的出台标志着我国环境保护制度从“费”向“税”的重要转变，是生态文明建设战略的重要组成部分。环保税的征收旨在提升环保治理的刚性，推动绿色发展，促进经济结构转型。

环保税与排污费的区别
环保税以“税负平移”为原则，将排污费标准作为税额下限，但通过提高立法层级和强化征管机制，增强了环保治理的刚性。环保税由税务部门征收，环保部门提供监测数据，企业主动申报，形成“环保监测、企业申报、税务征收、信息共享”的征管模式。
环保税的征收刚性提升
排污费制度存在立法层级低、征收刚性不足、地方政府干预等问题，导致实际征收金额远低于理论应缴额。环保税的征收刚性大幅提升，预计税额将超过550亿元，有助于改善环境治理效果。
适用税率总体平移
全国已有28个省区市确定适用税率，基本以原有排污费率为基础，部分地区有所上浮。京津冀地区税率较高，东北和西部地区较低。税负对工业生产总成本的推升作用仅约0.1%，短期经济影响有限。
税收减免机制引导减排
环保税设置了税收减免标准，对排放浓度低于标准的企业给予优惠，但实际受惠企业比例较低。这表明当前的环保税制度更侧重于引导企业加强污染治理，而非显著增加企业负担。
环保税的长期目标
环保税的征收标准和征管体制仍有调整空间，未来可能进一步扩大征收范围、强化征管刚性、提高税率，以更好地推动绿色发展和生态文明建设。

环保税法实施背景
《环保税法》是“十八大”以来我国首部单行税法，体现了国家对生态文明建设的高度重视。
税率设定依据
环保税税率根据污染物类型和排放情况设定，如大气污染物每污染当量1.2~12元，水污染物每污染当量1.4~14元，固体废物每吨5~1000元，噪声按超标分贝数计算。
征管机制
- 环保税由税务部门征收，环保部门提供监测数据。
- 县级以上地方政府需建立税务、环保及其他相关部门的协作机制。
- 国家将推动建立统一的环境保护涉税信息共享平台。
经济影响分析
- 环保税对工业生产总成本的影响较小，仅推升约0.1%。
- 税收减免政策对减排具有引导作用，但实际受益企业比例较低。
未来展望
- 环保税的征收范围可能进一步扩大。
- 税率标准将逐步提高，征管机制也将更加完善。
- 环保税将作为调节性税种，推动高污染、高能耗企业转型升级。

国际经验参考
环保税作为国际通行的环境政策工具，其实施有助于提高企业环保意识，推动绿色经济转型。我国环保税的初期税率设定较低，可能仍需逐步调整以更好地反映治污成本。
政策建议
- 建立更完善的环境监测体系，确保数据真实、准确。
- 加强环保税与污染治理成本的匹配，逐步提高税率标准。
- 推动环保税制度与其他环保政策协同，形成合力。