2024-04-29-上交所-新智认知数字科技股份有限公司独立董事自愿性提示函_2页_66kb

新智认知数字科技股份有限公司独立董事自愿性提示函总结

核心内容概述

新智认知数字科技股份有限公司（以下简称“公司”）的独立董事在审查公司2023年度财务报表及内部控制评价报告后，发现存在若干需引起股东高度关注的问题。鉴于公司聘请的审计机构毕马威华振会计师事务所对其2023年度财务报表出具了保留意见，且对内部控制评价报告出具了否定意见，独立董事认为有必要向全体股东发出提示函，以强调相关风险并要求公司采取整改措施。

主要问题提示

1. 前期会计差错更正
   公司在2021年及以前年度存在提前确认收入并结转成本的情况，同时与少数股东之间的交易未作为权益性交易处理，可能导致财务报表的不准确。

2. 商誉账面金额较高且未计提减值
   截至2023年底，公司商誉账面金额为5.87亿元，且当年未计提任何减值准备。由于公司当期亏损，商誉后续可能面临减值风险，需引起高度重视。

3. 内部控制重大缺陷
   2023年度内部控制评价报告被出具否定意见，内部控制的重大缺陷是导致财务报表出现重大错报的主要原因，反映出公司在内部治理和风险控制方面存在系统性问题。

主要观点与建议

独立董事认为，上述问题对公司财务报告的准确性及内部控制的有效性构成了重大影响，并可能对投资者决策产生误导。为此，独立董事提出以下要求：

• 制定整改计划
  公司需尽快制定明确的整改方案，并于2024年5月30日前提交给独立董事。

• 持续监督与定期报告
  独立董事将持续关注整改方案的执行情况，并要求公司每月提交书面的整改进展报告，以确保整改措施得到有效落实。

• 独立聘请第三方审计
  在必要情况下，独立董事将考虑独立聘请第三方机构对公司的整改情况进行审计，以增强审计结果的独立性和公信力。

关键信息

• 审计机构：毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）
• 审计意见：
  • 2023年度财务报表：保留意见
  • 2023年度内部控制评价报告：否定意见
• 整改时间要求：2024年5月30日前提交整改方案
• 监督机制：独立董事将进行现场监督，并要求公司每月提交整改进展报告
• 后续措施：在必要时独立聘请第三方机构进行审计

总结

独立董事对公司在2023年度财务报告及内部控制方面的表现提出了明确的批评与建议，认为公司存在前期会计差错、商誉减值风险及内部控制缺陷等问题。为保障公司财务信息的真实性和内部控制的有效性，独立董事要求公司尽快制定并落实整改方案，并建立定期报告和独立审计机制，以提升公司治理水平和透明度。