宏观观察2021年第50期（总第373期）：财政支持创新的国际经验与政策建议-20210831-中国银行-15页_779kb

中银研究产品系列总结

核心内容概述

本报告围绕“财政支持创新”的主题，分析了当前我国财政支持创新所面临的问题，并结合国际经验提出政策建议。报告指出，创新是推动中国经济转型升级、实现高质量发展以及构建双循环新发展格局的核心动力。在当前国际环境趋紧、部分国家对我国科技进行打压的背景下，加大财政对创新的支持具有重要意义。然而，我国财政支持创新仍存在机制不完善、支持方式单一、资金使用管理不科学等问题，亟需优化和改革。

主要观点与关键信息

一、当前我国财政支持创新存在的问题

1. 财政科技资金协调统筹不足

   • 中央与地方财政支持渠道多，但存在重复支持、支持领域割裂、缺乏统一管理等问题。
   • 中央财政支持方式包括机构经费、科技计划项目、科研基建和税收优惠，但存在稳定支持不足、竞争性支持过度等现象。
   • 地方财政政策与中央政策衔接不畅，缺乏顶层设计，导致科技资金分散管理、难以形成合力。

2. 财政科技资金使用管理不够科学

   • 部分领域存在过度竞争，影响研发的稳定性和连续性。
   • 绩效管理机制不健全，缺乏独立的第三方评价，成果质量难以保障。
   • 财务部门对科研经费监督流于形式，未能有效发挥审计与监督作用。

3. 对企业创新的支持方式较为单一

   • 当前主要通过财政补贴和税收优惠支持企业创新，方式不够多样。
   • 政府引导基金、政府采购、风险补偿等手段应用不足。
   • 支持重点偏向大型企业，忽视中小企业和早期创新项目。

二、国际经验借鉴

（一）税收优惠政策

• 研发费用税收抵免：多数国家采用研发费用抵免政策，鼓励企业持续投入研发。
  • 美国实行“无限期向后结转”的政策，提高抵免力度。
  • 日本对产学研合作研发给予不同扣除率，鼓励企业与科研机构合作。
• 中小企业特惠政策：如英国的“中小企业投资研究开发减免税政策”，对中小企业研发投资给予加计扣除和资金返还支持。

（二）政府直接投入

• 保持科技投入强度：多数创新型国家政府科技投入持续增长，增速高于GDP增速。
• 支持高新技术产业发展：政府通过直接投资引导新兴产业发展，如美国对半导体、信息技术等领域的研发投入。
• 联合资助模式：政府与企业共同出资，共担风险，加快技术商业化。

（三）政府采购政策

• 优先采购本国产品：通过政府采购支持本土企业创新，如美国《购买美国产品法》。
• 采购共性技术与关键技术：政府通过采购引导社会资源向国家需要的技术领域集中，如瑞典对低氟利昂技术冰箱的采购。
• 首购政策：在新技术、新产品初期阶段，政府通过采购创造市场空间，降低企业进入风险。
• 限额采购政策：如法国通过限制采购旧技术产品，推动企业技术改造。
• 技术转移要求：在采购外国产品时，要求技术转让或合作研发，以提升本国创新能力。

三、政策建议

（一）完善财政支持科技创新的管理机制

1. 理顺中央与地方关系：明确中央与地方科技事权和支出责任，建立统一协调机制。
2. 健全宏观统筹机制：成立中央科技战略专家委员会，加强科技资源配置的统筹协调。
3. 建立符合科研规律的绩效管理机制：完善绩效管理制度，强化第三方评价，将绩效评价结果与预算安排挂钩。

（二）优化财政支持科技创新形式

1. 分类支持机构：对科研机构、大学等进行分类，采取差异化的稳定支持方式。
2. 改善科技计划项目支持方式：减少过度竞争，增加连续、稳定支持项目的比例。
3. 完善经费标准制度：制定科研机构和大学基本支出、运行费用、资产配置等标准，提高预算安排的科学性。

（三）加大财政支持企业创新力度

1. 提高政府采购国产高新技术产品比例：通过优先采购和首购政策，支持中小企业和新兴技术发展。
2. 完善财政补贴制度：对重大自主创新产品提供补贴，促进科技成果产业化。
3. 加强中小企业创新支持：设立专项计划，支持中小企业研发与创新活动，鼓励技术转化。
4. 优化税收优惠政策：扩大政策惠及面，增强税收优惠的持续性和灵活性，提升企业研发投入积极性。

四、总结

财政支持创新是推动我国经济高质量发展和实现科技自立自强的关键手段。当前我国在财政支持创新方面仍面临机制不完善、支持方式单一、资金使用效率不高等问题。借鉴国际经验，应加强中央与地方财政协同、优化科技资金管理方式、丰富企业创新支持手段，提升财政资金使用效益，推动创新活动向更高质量、更可持续的方向发展。