20201016-德勤-_新基建_下的数字化财务转型之_价值管理篇·基于企业价值管理的预算体系建设_16页_3mb

数字化财务转型下的价值管理预算体系建设总结

核心内容

在“新基建”背景下，数字化转型、智能升级与融合创新正在重塑传统财务管理职能。本报告聚焦于基于企业价值管理的预算体系建设，旨在通过预算管理实现企业战略目标落地、绩效管理提升与资源优化配置。其核心思想是通过构建以企业价值最大化为导向的预算管理体系，将战略与预算结合，实现企业价值驱动的精细化管理。

主要观点

1. 预算管理与战略落地紧密相连：预算不仅是财务工具，更是推动企业战略执行的关键手段。通过预算，企业可以明确战略目标，识别关键业务活动，并将资源配置与战略方向保持一致。
2. 价值引领能力是预算管理的核心：企业应通过预算明确“做什么”和“如何做”，并确保预算管理贯穿于战略执行全过程，从而提升价值创造能力。
3. 全面预算管理是提升企业竞争力的重要方式：预算管理涉及多个关键管理职能，包括生产、销售、采购和人力资源管理，其管理水平直接影响企业的战略执行力、集团管控力、协同力和集成能力。
4. 德勤“四横六纵”预算管理框架：通过该框架，企业可以系统性地优化预算管理体系，确保预算管理的全面性和可落地性。

关键信息

价值引领能力

• 预算管理应以企业价值最大化为目标，将战略转化为具体的投资组合。
• 企业需明确高层次目标和金融限制，确保预算与战略一致。
• 预算管理应关注具体业务活动，实现收益提升、成本控制、效率优化和风险降低。

关键管理职能下的价值管理体系

• 生产管理：聚焦于成本控制，包括材料费管理、定额单耗、产量规划和投资规划。
• 销售管理：关注收入转化，包括销售价格预测、销量预测、销售费用管理、应收账款管理和库存周转率管理。
• 采购管理：以总体拥有成本（TCO）为核心，涵盖采购降本、分品类标准化和全生命周期管理。
• 人力资源管理：关注人才战略和能力提升，包括薪酬管理和人才培训管理。

德勤全面预算管理框架

• “四横”：

  • 预算管理组织：建立完善的预算组织体系，明确各层级职责。
  • 预算管理制度：制定统一的预算编制、调整、分析和考核流程。
  • 预算标准化：确保会计科目、产品和口径标准化，提升报表可比性。
  • 预算系统支持：通过信息化系统实现预算编制、执行和分析的自动化与智能化。

• “六纵”：

  • 预算目标：基于企业中长期规划，细化年度目标。
  • 预算编制：涵盖财务预算、人工预算、投资预算、融资预算和资产预算。
  • 预算监控：实现预算内、外事项的预警和控制。
  • 预算分析：借助可视化技术和战略工作室提升分析效率。
  • 预算调整：根据外部环境变化灵活调整预算。
  • 预算考核：将预算目标与业绩考核和薪酬激励挂钩，确保执行效果。

改善途径

• 改变行为：从战略层面优化资源配置，强化服务外包与竞争策略。
• 优化行为：加强治理、改善流程、提升战略能力、增强控制力，以提高预算管理的效率和效果。

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• 张庆杰：德勤管理咨询中国领导合伙人
  电话：+86 10 8520 7830
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• 刘寅石：德勤管理咨询中国合伙人
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