“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇_·_基于企业价值管理的预算体系建设_16页_3mb

新基建下的数字化财务转型：价值管理篇·基于企业价值管理的预算体系建设总结

核心内容

“新基建”推动了企业财务管理的数字化转型，强调以价值管理为核心，通过构建“战略规划、三年计划、年度预算、滚动预测”四位一体的预算管理体系，实现企业战略目标的落地、绩效管理的提升和资源的优化配置。预算管理不仅是企业运营的核心工具，也是衡量企业市场竞争能力的重要指标。

主要观点

• 价值引领是预算管理的核心：预算管理应以企业价值最大化为目标，明确战略方向与财务限制，将战略转化为可执行的投资组合。
• 预算管理贯穿关键业务流程：在生产、销售、采购、人力资源等核心职能中，预算管理应聚焦于关键业务活动，提升价值创造能力。
• “四横六纵”框架支撑全面预算管理：通过预算组织、预算制度、预算标准化、预算系统支持等“四横”和预算目标、预算编制、预算监控、预算分析、预算调整、预算考核等“六纵”，确保预算管理的系统性和闭环性。
• 数字化技术推动预算管理升级：机器人流程自动化、云技术、认知技术与高阶算法等技术手段，提升了预算管理的效率、精准度和可视化能力。

关键信息

一、价值引领能力

1. 明确做什么事：预算管理应基于战略和愿景，明确高层次目标与金融限制，将战略转化为可执行的预算计划。
2. 明确怎么做：关注具体业务活动，提升收益、控制成本、提高效率、降低风险，以实现价值创造。
3. 预算如何贯彻管理思路：通过构建预算管理闭环，将战略目标与预算执行相结合，提升企业整体绩效。

二、关键管理职能下的价值管理体系

• 生产管理：
  • 关注材料费管理、单耗定额、产量规划、投资规划和安全成本投入。
  • 通过定额单耗等手段实现精细化成本管控。
• 销售管理：
  • 销售价格预测、销量预测、销售费用管理、应收账款管理和库存周转率管理是重点。
  • 需要分类管理销售费用，强化销售计划与执行的衔接。
• 采购管理：
  • 从总体拥有成本（TCO）角度出发，涵盖物料全生命周期管理。
  • 推动分品类标准化管理，提升采购效率和成本控制能力。
• 人力资源管理：
  • 重点在于薪酬管理、人才培训管理。
  • 通过提升员工能力，支撑企业战略目标的实现。

三、德勤全面预算管理框架

• 四横：
  1. 预算管理组织：建立包括董事会、预算管理委员会、预算管理办公室等在内的组织体系，保障全员参与。
  2. 预算管理制度：制定统一的预算流程和管理要求，提高预算管理工作的完整性。
  3. 预算标准化：实现会计科目、产品、口径等预算内容的标准化，确保管理报表的可比性。
  4. 预算系统支持：通过预算系统实现预算编制、监控、分析和调整的自动化，提升效率和准确性。
• 六纵：
  1. 预算目标：基于企业战略，细化年度执行目标，支撑战略落地。
  2. 预算编制：涵盖收入、成本、费用、投资、融资、资产等多维度预算内容。
  3. 预算监控：建立预算内、预算外事项的预警机制，强化流程与系统约束。
  4. 预算分析：利用智能可视化工具和战略工作室（War Room）进行预实对比分析。
  5. 预算调整：根据外部环境变化和内部资源协调，灵活调整年度预算。
  6. 预算考核：将预算目标完成情况与绩效考核、薪酬激励挂钩，提升预算执行力。

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