EBA欧洲银行-Guidelines-on-the-management-of-IRRBB-28EBA-GL-2018-0229_COR_SL_43页_842kb

EBA/GL/2018/02 – Smernice o upravljanju obrestnega tveganja, ki izhaja iz netrgovalnih dejavnosti

1. Obveznosti v zvezi s skladnostjo in poročanjem

• Status smernic: Dokument je izdani v skladu s členom 16 Uredbe (EU) št. 1093/2010. Pristojni organi in finančne institucije so obvezani upoštevati smernice ali obvestiti EBA o razlogih za njihovo neupoštevanje do določenega roka.
• Obveznost poročanja: Pristojni organi morajo uradno obvestiti EBA o svojem pristopu k smernicam do določenega roka. Obvestila se predložijo na elektronski naslov compliance@eba.europa.eu s sklicevanjem na obrazec in dokument "EBA/GL/2018/xx".
• Obveščanje o spremembah: Vsaka sprememba v upoštevanju smernic mora biti uradno obveščena EBA.

2. Predmet urejanja, področje uporabe in opredelitev pojmov

• Predmet smernic: Upravljanje obrestnega tveganja, ki izhaja iz netrgovalnih dejavnosti (IRRBB), vključuje:
  • Ugotavljanje, ocenjevanje in upravljanje tveganja.
  • Upravljanje IRRBB v okviru notranjega upravljanja institucij.
  • Nenadne in nepričakovane spremembe obrestne mere v skladu z členom 98(5) CRD.
  • Splošna pričakovanja za opredelitev in upravljanje CSRBB.
• Opredelitev ključnih pojmov:
  • IRRBB: Tveganje spremembe obrestne mere, ki je posledica dejavnosti iz netrgovalne knjige.
  • CSRBB: Tveganje spremembe kreditnega razmika, ki izhaja iz netrgovalnih dejavnosti.
  • EV: Mere ekonomske vrednosti.
  • EVE: Mere ekonomske vrednosti lastniškega kapitala.
  • FVOCI: Postena vrednost z drugim vseobsegajočim donosom.
  • NII: Neto prihodki od obresti.
  • NPE: Nedonosna izpostavljenost.
  • P&L: Poslovni izid.
  • QIS: Kvantitativna ocena učinka.
  • SREP: Proces nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja.
• Ključne vrste tveganja:
  • Tveganje razmika: Posledica razlik v času sprememb obrestnih mer.
  • Osnovno tveganje: Posledica neopolne korelacije sprememb obrestnih mer.
  • Opcijsko tveganje: Posledica opcij, ki omogočajo spremembo denarnih tokov.

3. Izvajanje smernic

3.1 Datum začetka uporabe

• Smernice morajo biti uporabljene od 30. junija 2019.
• Vključene so v cikel ICAAP za leto 2019, kar pomeni, da morajo biti uporabljene v poročilih ICAAP, predloženih leta 2020.

3.2 Prehodne določbe

• Za institucije v kategoriji 3 in 4 SREP:
  • Odstavek 18 začne veljati 31. decembra 2019.
  • Odstavek 114 začne veljati 31. decembra 2019.

3.3 Razveljavitev

• Smernice EBA/GL/2015/08 se razveljavijo z učinkom od 30. junija 2019.

4. Smernice o upravljanju obrestnega tveganja, ki izhaja iz netrgovalnih dejavnosti

4.1 Splošne določbe

• Institucije morajo:
  • Obravnavati IRRBB kot pomembno tveganje.
  • V svojih postopkih za upravljanje tveganja in notranjega kapitala celovito oceniti IRRBB.
  • Upoštevati vpliv sprememb obrestne mere na prihodke in ekonomsko vrednost.
  • Razvijati lastne metodologije za razporeditev kapitala na podlagi nagnjenosti k tveganju.
  • Zagotoviti, da imajo dovolj kapitala za preživetje v neugodnih scenarijih.

4.2 Opredelitev, izračun in razporeditev kapitala

• Kapitalski blazilnik mora biti sorazmeren s tveganjem IRRBB.
• Upoštevati morajo:
  • Notranji kapital za tveganje ekonomske vrednosti.
  • Potrebe po kapitalu zaradi sprememb obrestne mere.
  • Možne izgube v stresnih pogojih.
  • Vpliv instrumentov, občutljivih na obrestno mero.
  • Stabilnost in moč prihodkov.
• Rezultati ocen ustreznosti kapitala za IRRBB morajo biti uporabljeni v postopku ICAAP in ocenah kapitala iz poslovnih dejavnosti.

4.3 Upravljanje

4.3.1 Splošna strategija za IRRBB

• Strategija za IRRBB mora biti del splošne strategije institucije.
• Upravljalni organ mora odobriti politike in postopke za IRRBB.
• V primeru uporabe izvedenih finančnih instrumentov za zmanjševanje IRRBB morajo institucije imeti dovolj znanja in izkušenj.
• Modeliranje vedenja strank mora biti osnovno pri ocenjevanju IRRBB.
• Upravljanje ekonomskih tveganj mora biti prednostna naloga, ne le računovodskih učinkov.

4.3.2 Okvir upravljanja tveganja in odgovornosti

• Upravljalni organ je glavni odgovoren za:
  • Nadzor nad okvirom upravljanja IRRBB.
  • Razumevanje narave in ravni IRRBB.
  • Ustrezno ocenjevanje, merjenje, spremljanje in nadzor IRRBB.
  • Odobritev politic in postopkov za upravljanje IRRBB.
  • Delitev odgovornosti med organi.
  • Redno poročanje o izpostavljenosti IRRBB.
  • Ustrezno modeliranje in ocenjevanje tveganja.
  • Komunikacijo med področji upravljanja tveganja in strategije.

4.3.3 Nagnjenost k tveganju in omejitve politike

• Institucije morajo imeti jasno določeno nagnjenost k tveganju za IRRBB.
• Omejitve politike morajo biti:
  • Skladne z nagnjenostjo k tveganju.
  • Ustrezne glede na naravo, velikost, zaplenost in kapitalsko ustreznost.
  • Povezane z posebnimi scenariji in časovnimi strukturami.
  • Ohraniti jasno politiko za obveščanje in odziv.
  • Ustrezno razvite in uporabljene za posamezne poslovne enote, portfelje, instrumente in podvrste tveganja.

5. Ključne predlogi

• Institucije morajo:
  • Razvijati in uporabljati lastne metodologije za upravljanje IRRBB.
  • Dokazati, da je njihov notranji kapital sorazmeren s tveganjem.
  • Dokazati, da razumijo posledice zavarovanja s obrestnimi izvedenimi finančnimi instrumenti.
  • Dokazati, da razumijo vpliv modeliranja vedenja strank.
  • Zagotoviti, da so omejitve in politike IRRBB skladne s poslovnim modelom.
  • Redno poročati o izpostavljenosti IRRBB upravljalnemu organu.