EBA欧洲银行-Guidelines-on-the-management-of-IRRBB-28EBA-GL-2018-0229_COR_RO_46页_865kb

Sumar Ghid EBA/GL/2018/02

Corecte și Conținut Principal

Acest ghid este emis de Autoritatea Bancară Europeană (ABE) și se bazează pe Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 și Directiva 2013/36/UE. El oferă orientări privind gestionarea riscului de rata a dobânzii asociat activităților din afara portofoliului de tranzactionare (IRRBB), precum și privind riscul de marjă de credit în afara portofoliului de tranzactionare (CSRBB). Ghidul este adăpostit de Autoritățile Competente și instituțiile financiare.

Obligații de Conformare și Raportare

• Autoritățile Competente trebuie să informeze ABE dacă se conformează sau intenționează să se conformeze ghidului, înainte de data specificată, altfel trebuie să prezinte motivele neconformării.
• Notificările se trimit prin intermediul formularului disponibil pe site-ul ABE, la adresa compliance@eba.europa.eu, cu mențiunea "EBA/GL/2018/xx".
• Instituțiile financiare trebuie să integreze ghidul în procesele lor de evaluare a capitalului intern (ICAAP) și să îl reflecte în rapoartele ICAAP prezentate în 2020, pe baza datelor din 2019.
• Ghidul se aplică începând cu 30 iunie 2019.

Aplicabilitate și Definiții Cheie

Aplicabilitate

• Ghidul se adresează Autorităților Competente și instituțiilor financiare care sunt sub supraveghere în cadrul Sistemului European de Supraveghere Financiară.

Definiții Cheie

• IRRBB (Riscul de Rata a Dobânzii asociat Activităților din afara Portofoliului de Tranzactionare): Riscul care poate afecta profiturile și valoarea economică a unei instituții, ca urmare a modificărilor ratei dobânzii.
• CSRBB (Riscul de Marjă de Credit): Riscul legat de fluctuațiile prețurilor instrumentelor cu risc de credit, care nu sunt explicate de IRRBB.
• Instrumente Sensibile la Rata Dobânzii: Active, pasive și elemente extrabilanțiere care sunt afectate de modificările ratei dobânzii.
• Metode de Măsurare a Câștigurilor (EaR): Măsurarea impactului variantiilor ratei dobânzii asupra profiturilor.
• Metode de Măsurare a Valorii Economice (EV): Măsurarea modificărilor valorii economice a instrumentelor sensibile la dobânză pe durata rămasă a acestora.
• Metode de Măsurare a Valorii Economice a Capitalurilor Proprii (EVE): O formă de măsurare EV în care capitalurile proprii sunt excluse din fluxurile de numerar.
• Scenarii de Soc și Criză: Se folosesc pentru a evalua impactul asupra capitalului intern.
• Bilant de Lichidare, Bilant Dinamic și Bilant Constant: Tipuri de bilanți utilizate pentru analiza IRRBB.

Dispoziții Tranzitorii

• Instituțiile din categoriile 3 și 4 SREP trebuie să aplice:
  • Punctul 18 începând cu 31 decembrie 2019.
  • Punctul 114 începând cu 31 decembrie 2019.

Abrogare

• Ghidul EBA/GL/2015/08 se abroge începând cu 30 iunie 2019.

Gestionarea IRRBB

Dispoziții Generale

• Instituțiile trebuie să trateze IRRBB ca un risc important și să-l evalueze în mod explicit în procesele de gestionare a riscurilor și de evaluare a capitalului intern.
• Expunerile la IRRBB trebuie identificate, măsurate, monitorizate și controlate în mod adecvat.
• Impactul IRRBB trebuie analizat în ceea ce privește profiturile și valoarea economică, inclusiv efectele asupra valoarei juste (FVOCI).

Alocarea Capitalului

• Capitalul intern trebuie alocat în funcție de apetitul la risc și de nivelul de risc.
• Scenariile de soc și criză sunt folosite pentru calibrarea valorii capitalului intern.
• Instituțiile care folosesc modele economice trebuie să asigure o alocare corespunzătoare a capitalului intern pentru IRRBB și să documenteze ipotezele privind diversificarea.

Guvernanta

Strategia IRRBB Generală

• Strategia IRRBB trebuie să fie parte a strategiei globale a instituției.
• Apetitul la risc pentru IRRBB trebuie exprimat în funcție de impactul asupra profiturilor și a valorii economice.
• Instituțiile cu expuneri semnificative la riscul de discrepanță, riscul de bază sau riscul de opțiune trebuie să stabilească apetitul la risc pentru fiecare subtip.
• Organul de conducere trebuie să explice strategia IRRBB și modul în care intenționează să se adapteze la perioade cu curbe de randament plate sau inverse.

Cadrul de Gestionare a Riscurilor și Responsabilități

• Organul de conducere are responsabilitatea finală pentru supravegherea IRRBB, a apetitului la risc și a alocării capitalului.
• Delegarea responsabilităților trebuie să fie clară, cu:
  • Limite clare pentru IRRBB.
  • Proceduri și standarde pentru măsurarea IRRBB.
  • Un sistem de raportare cuprinzător.
  • Măsuri de control intern și sisteme de management (MIS) eficace.
• Responsabilitățile în cadrul gestionării riscurilor IRRBB trebuie să fie separate de responsabilitățile de asumare a riscurilor.
• ALCO (Comitetul de Gestionare a Activelor și Pasivelor) trebuie să fie implicat în procesul de gestionare a IRRBB.
• Comunicarea și delegarea responsabilităților trebuie să fie clare și eficiente.

Concluzii

• Ghidul oferă un cadru clar pentru identificarea, evaluarea și gestionarea IRRBB.
• Este esențial ca instituțiile să integreze aceste orientări în procesele lor de management al riscurilor și capitalului intern.
• Guvernanta internă este crucială pentru asigurarea unei gestionări eficiente a riscurilor IRRBB.
• Ghidul se aplică începând cu 30 iunie 2019, iar instituțiile din categoriile 3 și 4 SREP trebuie să respecte anumite dispoziții tranzitorii.