EBA欧洲银行-Guidelines-on-the-management-of-IRRBB-28EBA-GL-2018-0229_COR_HR_43页_852kb

Zbrojene smjernice o upravljanju kamatnim rizikom koji proizlazi iz poslova koji se vode u knjizi pozicija kojima se ne trguje (EBA/GL/2018/02)

1. Obveze usklaženosti i izvještavanja

• Status smjernica: Ove smjernice su izdane na temelju Članka 16. Uredbe (EU) br. 1093/2010. Nadležna tijela i financijske institucije su dužni usklažiti se s njima.
• Izvještavanje: Nadležna tijela moraju obavijestiti EBA o usklaženosti ili razlogu neusklaženosti do određenog datuma. Obavijesti se slanjem obrasca na adresu compliance@eba.europa.eu s naznakom „EBA/GL/2018/xx".
• Datum primjene: Smjernice su primjenjive od 30. lipnja 2019. i trebaju se uključiti u ciklus ICAAP-a za 2019. godinu i izvještaje predstavljene u 2020. godini.
• Prijelazne odredbe: Za institucije u kategorijama 3 i 4 SREP-a, stavci 18. i 114. primjenjivat će se od 31. prosinca 2019. (6 mjeseci nakon datuma primjene).
• Stavljanje izvan snage: Smjernice EBA/GL/2015/08 su izvan snage od 30. lipnja 2019.

2. Predmet, područje primjene i definicije

• Predmet smjernica: Upravljanje kamatnim rizikom koji proizlazi iz poslova koji se vode u knjizi pozicija kojima se ne trguje (IRRBB).
• Adresati: Nadležna tijela i financijske institucije koje su u skladu s Uredbom (EU) br. 1093/2010 i Uredbom (EU) br. 575/2013.
• Definicije ključnih pojmova:
  • IRRBB: Rizik za dobit i ekonomsku vrijednost koji proizlazi iz nepovoljnih kretanja kamatnih stopa.
  • CSRBB: Rizik kreditne marže iz poslova u knjizi pozicija.
  • EVaR: Ekonomska vrijednost adherentna riziku.
  • FVOCI: Fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobit.
  • EVE: Ekonomska vrijednost kapitala.
  • Rizik nerazmjera: Rizik koji proizlazi iz razlike u vremenu promjene kamatnih stopa.
  • Rizik osnove: Rizik koji proizlazi iz različitih indeksa kamatnih stopa.
  • Rizik opcije: Rizik koji proizlazi iz fleksibilnosti u instrumenata osjetljivih na kamatne stope.

3. Provedba

4.1 Opće odredbe

• Važnost IRRBB-a: IRRBB je važan rizik koji se uvijek jasno i sveobuhvatno procjenjuje u postupcima upravljanja rizicima.
• Procjena izloženosti: Institucije moraju utvrditi svoju izloženost IRRBB-u i osigurati njeno pravilno mjerenje, praćenje i kontrolu.
• Upravljanje rizikom: Treba smanjiti rizike koji proizlaze iz izloženosti IRRBB-a.
• Koristni utjecaji: Pri izračunu utjecaja kretanja kamatnih stopa, institucije trebaju uzeti u obzir i promjene tržišne vrijednosti instrumenata.
• Raspon rizika: Treba kvantificirati potencijalne učinke IRRBB-a u nepovoljnim uvjetima.

4.2 Utvrđivanje, izračun i raspodjela kapitala

• Strategija IRRBB-a: Treba biti dio opće strategije institucije, odobrena upravljačkim tijelom.
• Raspon kapitala: Treba osigurati da je kapital razmjeran izloženosti IRRBB-u i njegovim utjecajima na dobit i ekonomsku vrijednost.
• Raspodjela internog kapitala: Treba se uzeti u obzir veličina, vrsta i raspodjela kapitala.
• Testiranje otpornosti: Rezultati testiranja otpornosti na stres trebaju utjecati na raspodjelu kapitala.
• Dokumentacija: Treba dokumentirati sve pretpostavke i politike za upravljanje rizikom.

4.3 Upravljanje

4.3.1 Opća strategija za IRRBB

• Strategija upravljanja rizikom: Treba uključivati sklonost preuzimanju rizika i politike za smanjenje rizika.
• Strategija za dobit: Treba uključivati strategije za pravilno upravljanje dobiti i ekonomskih vrijednosti.
• Pregled novih proizvoda: Treba pažljivo procijeniti rizik povezan s novim proizvodima i aktivnostima.
• Znanje i stručnost: Treba osigurati da institucije imaju dovoljno znanja o kamatnim izvedenicama i modelima ponašanja klijenata.

4.3.2 Okvir i odgovornosti upravljanja rizicima

• Odgovornost upravljačkog tijela: Upravljačko tijelo je odgovorno za kontrolu IRRBB-a, odobravanje politika i postupaka.
• Delegacija odgovornosti: Treba osigurati primjereno razdvajanje odgovornosti i jasne linije nadležnosti.
• Stručni timovi: Treba osigurati da se odgovornost za IRRBB-a delegira na odgovarajuće stručne osobe i odbore.
• Komunikacija: Treba osigurati redovitu i jasnu komunikaciju između timova za upravljanje rizikom i strategijsko planiranje.

4.3.3 Sklonost preuzimanju rizika i politika limita

• Izjave o sklonosti preuzimanju rizika: Treba biti jasno definirane i odobrene upravljačkim tijelom.
• Limiti: Treba uspostaviti rizicne i kapitalne limite koji odražavaju izloženost IRRBB-u.
• Podlimiti: Mogu se uspostaviti podlimiti za pojedine poslovne jedinice, portfelje, vrste instrumenata i podvrste rizika.
• Trenutačno izvještavanje: Treba osigurati sustave za trenutačno izvještavanje o prekoračenju limita.

4. Ključne preporuke

• Dokumentacija i oporavak: Potrebno je potpuno dokumentirati i opravdati pristup upravljanju IRRBB-om.
• Kapitalna odgovornost: Kapital treba biti razmjeran riziku i njegovim posljedicama.
• Modeliranje: Treba koristiti modeliranje uvjetovanih i bezuvjetnih novčanih tokova.
• Konsolidacija: Konsolidirajuće institucije treba osigurati dosljednost u upravljanju IRRBB-om na konsolidiranoj i potkonsolidiranoj osnovi.
• Učinkovitost: Treba osigurati da su upravljačka tijela i timovi stručno obučeni i sposobni za upravljanje IRRBB-om.