EBA欧洲银行-Guidelines-on-the-management-of-IRRBB-28EBA-GL-2018-0229_COR_LV_43页_841kb

Pamatnostādnes par procentu likmes riska pārvaldību, kas izriet no netirdzniecības portfeja darbībām

1. Atbilstības un ziņojanas prasības

• Pamatnostādnes statuss:
  Dokuments ir pieņemts saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 1093/2010 16. pantu. Kompetentām iestādēm jāievēro šīs nostādnes, iekļaujot tos savā praksē, piemēram, grozot tiesiskā regulējumu vai uzraudzības procesus.
• Zināšanas prasības:
  Kompetentajām iestādēm jānosūta ziņojums EBI uz e-pasta adresi compliance@eba.europa.eu ar norādi "EBI/GL/2018/xx" līdz noteiktajam termiņam. Ja ziņojums netiek saņemts, EBI uzskata, ka iestādes neievēro šīs nostādnes.
• Publikācija:
  Ziņojumus jāpublicē EBI tīmekļa vietnē saskaņā ar 16. panta 3. punktu.

2. Priekšmets, piemērošanas joma un definīcijas

Priekšmets un piemērošanas joma

• Nostādnes nosaka:
  • Sistēmas, kas iestādēm jāiestāda, lai identificētu, novērtētu un pārvaldītu procentu likmes risku, kas izriet no netirdzniecības portfeja darbībām (IRRBB).
  • Iestādēm jāņem vērā pārskatīšanas un novērtēšanas vajadzības, kas saistītas ar pārmaiņām procentu likmes izmaiņām.
  • Kreditriska starpības risks (CSRBB), kas izriet no netirdzniecības portfeja darbībām.

Definīcijas

• Procentu likmes risks, kas izriet no netirdzniecības portfeja darbībām (IRRBB):
  Risks, kas izriet no instrumentiem, kuri tiek ietekmēti procentu likmes izmainām, tostarp starpības risku, bāzes risku un iespējas liguma risku.
• Instrumenti, ko ietekmē procentu likme:
  Aktivi, pasivi un ārpusbilances pozīcijas netirdzniecības portfeļa, izņemot nekustamās īpašības vai nemateriālos aktīvus.
• Starpības risks:
  Risks, kas izriet no procentu likmes izmainu ietekmes uz instrumentu terminstruktūru, un tos novērtē kā paralēlus vai neparalēlus riskus.
• Bāzes risks:
  Risks, kas izriet no procentu likmes izmainu ietekmes uz instrumentu cenu, ja tos noteikšanas indeksu izmaiņas ir līdzīgas.
• Iespējas liguma risks:
  Risks, kas izriet no instrumentiem, kuri atļauj īpašniekiem mainīt naudas plūsmas laiku un summu, piemēram, elastīgiem darījumiem.
• CSRBB:
  Risks, kas izriet no kreditrisku, likviditātes prēmiju un citu kredita zināšanu instrumentu cenu svārstībām, kas nevar tikt izskaidroti ar IRRBB.
• Pejnas rādītāji (EaR):
  Rādītāji, kas parāda procentu likmes izmainas izraisīto nākotnes ienākumu izmaiņas.
• Ekonomiskās vērtības (EV) rādītāji:
  Rādītāji, kas attiecas uz procentu likmes izmainas ietekmi uz instrumentu vērtību un pelnu to atlikušajā lietošanas laikā.
• Pašu kapitāla ekonomiskās vērtības (EVE) rādītāji:
  Rādītāji, kas attiecas uz pašu kapitālu, izslēdzot to no naudas plūsmas.
• Nosaacijuma naudas plūsmas modelēšana:
  Modelēšana, kas pieņem, ka konkrēts procentu likmes scenārijs ietekmē naudas plūsmas brīvi un summu.
• Beznosacijuma naudas plūsmas modelēšana:
  Modelēšana, kas pieņem, ka procentu likmes scenārijs neietekmē naudas plūsmas brīvi un summu.
• Vērtības samazināšanās bilance:
  Bilance, kur netirdzniecības portfeja pozīcijas tiek amortizētas, bet neaizstāj ar jauniem darījumiem.
• Dinamiskā bilance:
  Bilance, kur ietverti nākotnes darījumu rezultāti, veicot konsekventas korekcijas.
• Nemainīgā bilance:
  Bilance, kur pozīcijas tiek aizstājamas ar jaunām, kas ir identiskas attiecībā uz summu, pārdošanas laiku un starpības sastāvu.

3. Ieviešana

Piemērošanas datums

• Pamatnostādnes jāievieš sākot ar 2019. gada 30. jūni.
• Tās jāietver 2019. gada ICAAP cikla ziņojumos, kas balstās uz 2019. gada beigu datumiem.

Pārejas noteikumi

• Punktā 18 jāpiemēro 2019. gada 31. decembris [sešus mēnešus pēc piemērošanas datuma].
• Punktā 114 jāpiemēro 2019. gada 31. decembris [sešus mēnešus pēc piemērošanas datuma].

Atcelšana

• No 2019. gada 30. jūnija atcelta EBI/GL/2015/08, kas bija iepriekšējas pamatnostādnes par IRRBB.

4. Pamatnostādnes par procentu likmes riska pārvaldību, kas izriet no netirdzniecības portfeja darbībām

4.1 Vispārīgi noteikumi

• Iestādēm jāievēro IRRBB kā svarīgu risku un jādokumentē tā pārvaldība.
• Jāidentificē un jānodrošina IRRBB mērīšana, uzraudzība un kontrole.
• Jāpārvalda un jāmazinās riski, kas ietekmē iestādes peļņu un ekonomisko vērtību.
• Jāņem vērā ne tikai procentu ienākumu un izdevumu izmaiņas, bet arī instrumentu tirgus vērtības izmaiņas.
• Jānovērtē riski, kas rodas no procentu likmes izmaiņām, un jānodrošina atbilstība tām.
• Jānodrošina, ka iestādes sapratošanas un zināšanu līmenis ir pietiekams, lai izprastu un apstridētu ziņojumus.
• Jānodrošina, ka IRRBB pārvaldības procesi ir labi integrēti gan konsolidētajā, gan subkonsolidētajā struktūrā.

4.2 Kapitāla identificēšana, pārvaldīšana un pieskirstīšana

• Iestādēm jānodrošina, ka to iekšējais kapitals atbilst IRRBB riskiem.
• Jāapprēķina kapitāla izmaksas, kas atbilst IRRBB riska pārvaldības vajadzībām.
• Jānovērtē kopejās kapitāla izmaksas un jānodrošina atbilstība.
• Jāizprātē un jāapstridē ziņojumus, kas saistīti ar IRRBB.
• Jānodrošina, ka IRRBB mērīšanas metodes un modeli tiek validēti un apstiprināti.
• Jānodrošina, ka IRRBB pārvaldības politika un procedūras atbilst vadības struktūras apstiprinātajai politikai.

4.3 Pārvaldība

4.3.1 Vispārējā IRRBB strategija

• Iestādēm jāizstrādā un jāapstiprina vispārēja IRRBB stratēģija.
• Jānodrošina, ka IRRBB riska pārvaldības procesi ir atbildīgi un labi dokumentēti.
• Jānodrošina, ka vadības struktūrai ir skaidra atbildības hierarhija un atbildība.
• Jānodrošina, ka IRRBB mērīšanas un novērtēšanas sistēmas ir atbilstošas un efektīvas.

4.3.2 Velme uznemties risku un politikas ierobežojumi

• Iestādēm jāformē velme uznemties risku attiecībā uz IRRBB, saskaņā ar ekonomisko un peļņas risku viedokli.
• Jānosaka konsolidēti un atseviški riska ierobežojumi, saskaņā ar iestādes riska profilu.
• Jāņem vērā pelņas riski, kas izriet no instrumentu tirgus vērtības izmaiņām.
• Jāizstrādā riska ierobežojumu politika, kas atbilst iestādes būtībai un darbības modelim.

4.3.3 Riska politika, procesi un kontrole

• Jānodrošina stabila riska politika un procesi, kas atbilst IRRBB stratēģijai.
• Jāizstrādā standarti un procedūras riska novērtēšanai un pārvaldībai.
• Jānodrošina, ka riska ierobežojumu instrumenti un stratēģijas ir dokumentēti un kontroliēti.
• Jānodrošina atbilstība un atbildība par IRRBB riska pārvaldību.

5. Galvenie punkti

• IRRBB ir svarīgs risks, kas jāpārvalda un jānovērtē.
• Kapitāla pieskirstīšana jānodrošina saskaņā ar iestādes riska profilu un mērīšanas metodēm.
• Zināšanas un pieredze ir nepieciešamas, lai efektīvi pārvaldītu IRRBB.
• Dokumentēšana un atbildība ir būtiskas, lai nodrošinātu, ka IRRBB pārvaldība ir atbilstoša un efektīva.
• Vadības struktūrai jānodrošina atbildības un kontrolēšanas mehanismi.
• Risku ierobežojumi jānosaka un jāizmanto, lai novērtētu un pārvaldītu IRRBB.