EBA欧洲银行-Guidelines-on-the-management-of-IRRBB-28EBA-GL-2018-0229_COR_SK_44页_874kb

Sumarizácia dokumentu EBA/GL/2018/02

Úvod a štatúty usmerneni

Tento dokument obsahuje usmerenia vydané na základe článku 16 nariadenia (EU) č. 1093/2010, ktoré príslušné orgány a finančné inštitúcie musia dodržiavať. Usmerenia stanovujú zásady riadenia urokového rizika vplyvajúceho z činností mimo obchodnej knihy (IRRBB), ako aj zásady pre hodnotenie interného kapitálu a riadenie rizík. Príslušné orgány majú zabezpečiť, že tieto usmerenia sú integrované do svojich postupov dohľadu a právneho rámca. Ak nebudú usmerenia dodržiavané, EBA si to bude uvedomovať.

Požiadavky na vykazovanie

Príslušné orgány musia oznámiť EBA, či tieto usmerenia dodržiavajú alebo majú v úmysle dodržať. Oznámenia musia byť odoslané do 30. júna 2019, a ak do tohto termínu nebude oznámenie, EBA bude predpokladat, že orgány ich nedodržiavajú. Oznámenia sa odosielajú prostredníctvom formulára dostupného na webe EBA, a musia byť výsledkom ich dodržiavania.

Predmet úpravy, rozsah pôsobnosti a význam pojmov

Predmet úpravy a rozsah pôsobnosti

Usmerenia sa týkajú:

• Systémom, ktoré inštitúcie musia implementovať na identifikáciu, hodnotenie a riadenie IRRBB.
• Opatreniami vnutorného riadenia týkajúcimi sa IRRBB.
• Náhlymi a neočakávanými zmenami úrokových sadzieb.
• Obecnými očakávaniami na identifikáciu a riadenie rizika kreditného rozpätia (CSRBB) v činnostoch mimo obchodnej knihy.

Vymedzenie pojmov

• IRRBB: Urokové riziko vplyvajúce z činností mimo obchodnej knihy.
• Nástroje citlivé na úrokové sadzby: Aktíva, pasíva a podstavové položky v neobchodnej knihe.
• GAP riziko: Riziko z časovej štruktúry nástrojov citlivých na úrokové sadzby.
• Bázické riziko: Riziko z nedokonalého súhlasu úrokových sadzieb.
• Opčné riziko: Riziko z možnosti zmeny peňažných tokov.
• CSRBB: Riziko spôsobené zmenami trhového vnímania cien kreditného rizika.
• Meranie výnosov: Zmeny výnosov v závislosti od pohybov úrokových sadzieb.
• Meranie ekonomickej hodnoty (EV): Zmena hodnoty nástrojov citlivých na úrokové sadzby počas ich životnosti.
• Meranie ekonomickej hodnoty kapitálu (EVE): Špecifické meranie ekonomickej hodnoty, pri ktorom sa kapitál vylúči z peňažných tokov.
• FVOCI: Realná hodnota v ostatných častiach komplexného výsledku.
• ICAAP: Proces hodnotenia interného kapitálového primeranosti.
• IFRS 9: Medzinárodný štandard finančného vykazovania.

Vykonanie a termíny

Datum začatia uplatnovania

Usmerenia sa uplatňujú od 30. júna 2019 a musia byť zahrnuté do cyklu ICAAP v roku 2019. Správy ICAAP predložené v roku 2020 musia zohľadniť tieto usmerenia.

Prechodné ustanovenia

• Odseky 18 a 114 sa uplatňujú od 31. decembra 2019.
• Usmerenia EBA/GL/2015/08 sa zrušia s účinnosťou od 30. júna 2019.

Usmerenia týkajúce sa riadenia IRRBB

4.1 Všeobecné ustanovenia

• IRRBB musia byť považované za závažné riziko a riadené v rámci procesov riadenia rizika a hodnotenia interného kapitálu.
• Inštitúcie musia identifikovať a monitorovať svoje expozičné riziká IRRBB.
• Musia zohľadniť zmeny úrokových sadzieb na výnosy, ekonomickú hodnotu a kapitál.
• Pri implementácii nových produktov alebo činností musia zabezpečiť zdroje na efektívne riadenie IRRBB.
• Inštitúcie musia mať potrebné vedomosti a odborné znalosti pre použitie derivátov a modelovania správania zákazníkov.
• Prioritou je riadenie ekonomických rizík, nie účtovné vplyvy.
• Konsolidujúce inštitúcie musia zabezpečiť konzistentnosť a integráciu interných opatrení a procesov riadenia IRRBB.

4.3.2 Rámec zodpovedností v oblasti riadenia rizík

• Riadiaci organ nesie konečnú zodpovednosť za dohľad nad IRRBB, rámcom rizikového apétitu a alokáciou kapitálu.
• Musí stanoviť jasné vymedzenia zodpovedností, systémy limitov, zásad a postupov.
• Funkcie identifikácie, merania, monitorovania a kontroly IRRBB musia byť nezávislé od funkcií, ktoré vystavujú riziko.
• Delegáti riadiaceho organu musia mať jasné právomoci a musia byť podporovaní v ich úlohách.

4.3.3 Rizikový apetit a limity

• Inštitúcie musia vyjadriť svoju ochotu podstupovať riziká IRRBB.
• Rámec pre rizikový apétit zahŕňa zásady, postupy a alokáciu kapitálu.
• Limity musia byť založené na základnom scenári a alternatívnych, nepriaznivých scenároch.
• Musia zohľadňovať historickú volatilitu úrokových sadzieb a potreby manažmentu na zmiernenie rizik.
• Systémy monitorovania a kontroly musia zabezpečiť, že pozície prekračujúce limity sa okamžite oznamiajú a reagujú.
• Správy o rizikových opatreniach sa musia predkladať riadiacemu organu najmenej štretročne.

4.3.4 Strategie, postupy a kontroly rizík

• Strategie a postupy musia byť robustné, zdokumentované a založené na rizikovom apétite a úrovni rizika.
• Zahrňujú:
  • Postupy na aktualizáciu scenárov.
  • Vhodný prístup k meraniu a hodnoteniu IRRBB.
  • Preskúmavanie a dopĺňanie predpokladov používaných modelov.
  • Vymedzenie noriem na hodnotenie pozícií a meranie výkonu.
  • Existenciu dokumentácie a kontroly nad povolenými hedžingovými strategiami.
  • Vymedzenie právomoci a zodpovednosti pri riadení IRRBB.

Záver

Dokument stanovuje dôsledné pravidlá pre riadenie urokového rizika vplyvajúceho z činností mimo obchodnej knihy, zahrňuje požiadavky na vykazovanie, monitorovanie, limitovanie a hodnotenie rizík. Zároveň vymedzuje zodpovednosť riadiaceho organu a potrebu robustných systémov a procesov na zabezpečenie ekonomického a finančného zdravia inštitúcie.