2022-04-25-上交所-大华会计师事务所关于新余钢铁股份有限公司内部控制审计报_10页_1mb

新余钢铁股份有限公司内部控制审计报告总结

核心内容概述

本报告为大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的新余钢铁股份有限公司内部控制审计报告，编号为大华内字[2022]000252号，报告日期为2022年4月24日，报备日期为2022年4月21日。该报告基于《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则，对新钢股份2021年12月31日的财务报告内部控制有效性进行了审计，并对非财务报告内部控制进行了评价。

主要观点

• 审计意见类型：无保留意见，表明公司在财务报告内部控制方面保持了有效性。
• 内部控制责任：建立健全和有效实施内部控制是公司董事会的责任。
• 注册会计师责任：审计师负责对内部控制有效性发表意见，并披露非财务报告内部控制重大缺陷。
• 内部控制局限性：内部控制存在固有局限性，不能完全防止和发现错报，需持续关注和改进。

关键信息

1. 内部控制评价范围

• 纳入评价范围的单位：包括母公司及多个控股和全资子公司，资产总额占比达98.68%，营业收入占比达98.83%。
• 纳入评价范围的业务和事项：涵盖钢铁业务的采购、生产、销售、研发、资金活动、资产管理、工程项目、贸易、投资等主要业务流程。
• 高风险领域：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面。

2. 内部控制缺陷认定标准

• 财务报告内部控制缺陷认定标准：
  • 重大缺陷：如控制环境无效、高管舞弊、严重违规处罚、财务报告重大错报未被发现等。
  • 重要缺陷：如高管触犯法律、频繁违规、财务报告更正一般性错误等。
  • 一般缺陷：除上述之外的其他缺陷。
• 非财务报告内部控制缺陷认定标准：
  • 重大缺陷：如战略目标缺失、重大决策失误、关键岗位人员流失、重要信息披露不充分等。
  • 重要缺陷：如重要诉讼案件频繁发生、核心管理文件缺失、未按规范程序执行业务活动等。
  • 一般缺陷：除重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷。

3. 内部控制缺陷认定及整改情况

• 财务报告内部控制：
  • 未发现重大或重要缺陷。
  • 无一般缺陷。
  • 未发现未完成整改的重大或重要缺陷。
• 非财务报告内部控制：
  • 未发现重大或重要缺陷。
  • 无一般缺陷。
  • 未发现未完成整改的重大或重要缺陷。

4. 内部控制运行情况与改进方向

• 内部控制运行情况：2021年度内部控制运行良好，风险控制在可承受范围。
• 改进方向：
  • 2022年将贯彻落实《国务院关于进一步提高上市公司治理的意见》精神。
  • 完善内部控制制度建设，强化制度执行。
  • 加强内部控制监督检查，优化内部控制流程。
  • 促进公司健康、可持续发展。

附件与查询方式

• 报告备案信息：已在北京注册会计师协会报备，统一编码为110101482022857015042。
• 查询方式：可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码查询。

签字人员

• 周益平（注册会计师，编号：360100010005）
• 王艳全（注册会计师，编号：360100010026）

结论

新余钢铁股份有限公司在2021年12月31日的财务报告内部控制方面保持了有效性，未发现重大或重要缺陷，且未发现未完成整改的重大或重要缺陷。公司对内部控制的评价与审计意见一致，表明其内部控制体系在财务报告方面运行良好，具有合理性与有效性。