EBA欧洲银行-CP04rev_Explanatorynotes_6页_219kb

文档内容总结

核心内容概述

本文档为CRD（资本要求指令）模板的解释性说明，旨在提供对各模板内容的简要概述。文档强调了模板设计中采用的灵活性与一致性原则，以实现高度标准化，从而简化模板数量并提高报告效率。文档还涉及了不同风险类别（信用风险、市场风险、操作风险）的资本要求模板，以及报告的时间框架和频率。

主要观点

• 符号约定：在模板中，任何增加自有资金或资本要求的金额应以正数表示，减少的则以负数表示。若某项内容前带有负号，表示该项不需正数报告。
• 模板结构：模板内容已考虑符号约定，并且仅在相关项目均被报告的前提下有效。
• 分层信息：与层二相关的详细信息元素在模板中以灰色阴影突出显示。
• 国家实施：根据国家实施的COREP（核心监管报告）规定，模板将包含关于报告机构的一般信息（如名称、代码）、报告层级（合并、次合并或单独）及报告时间范围。
• 模板适用范围：不同模板适用于不同的机构类型和风险类别，如信用风险、市场风险和操作风险等。

关键信息

1. CA - 资本充足率概览模板

• 用途：汇总信用机构和投资公司的自有资金（分子）和资本要求（分母）。
• 适用对象：适用于所有受2006/48/EC和2006/49/EC指令约束的机构，不论其会计标准。
• 特殊说明：部分分子项适用于采用IAS型估值规则的机构。

2. Group Solvency Details 模板

• 用途：收集集团内各实体和子集团的资本要求、自有资金及盈亏情况。
• 适用对象：适用于需合并报告的信用和受监管金融机构及其子集团。
• 特殊说明：在比例合并的情况下，资本要求和自有资金将反映相应比例。

3. 信用风险模板

3.1 CR SA - 标准化方法

• 用途：提供信用和对手方信用风险及自由交付的暴露值分布信息。
• 适用对象：适用于所有采用标准化方法的机构。
• 特点：支持按暴露类型或风险权重报告，也可按业务线细分。

3.2 CR IRB - 内部评级方法

• 用途：收集用于计算风险加权暴露的输入参数，如暴露值、LGD、期限等。
• 适用对象：适用于采用内部评级方法的机构。
• 特点：信息可在暴露类型或义务人等级层面报告，提供对内部评级系统的洞察。

3.3 CR EQU IRB - 股权信用风险

• 用途：提供股权类信用风险的资本要求信息，适用于三种现有方法：PD/LGD、简单风险权重、内部模型。
• 特点：结构与CR IRB模板相似。

3.4 CR SEC SA - 资产证券化（标准化方法）

• 用途：汇总机构在资产证券化中的资本要求信息，按传统和合成证券化分类。
• 特点：根据机构在证券化中的角色（投资者、发起人、担保人）提供不同的报告项目。

3.5 CR SEC IRB - 资产证券化（内部评级方法）

• 用途：与CR SEC SA类似，但采用内部评级方法。
• 特点：列结构根据IRB方法调整。

3.6 CR SEC Details - 资产证券化详细信息

• 用途：按交易逐笔提供证券化信息，而非汇总数据。
• 特点：包含每笔交易的性质、资本要求及风险缓释措施等。

3.7 CR TB SETT - 交易账簿结算风险

• 用途：汇总交易账簿中未结算交易及其相关资本要求。
• 特点：专注于结算风险的资本计算。

市场风险模板

1. MKR SA TDI - 交易债务工具标准化方法

• 用途：汇总交易账簿中债务工具的持仓及资本要求。
• 特点：按货币分类，可整体或分币种报告。

2. MKR SA EQU - 交易权益工具标准化方法

• 用途：汇总交易账簿中权益工具的持仓及资本要求。
• 特点：按国家市场分类，可整体或分市场报告。

3. MKR SA FX - 外汇风险标准化方法

• 用途：汇总非报告货币的外汇持仓及资本要求。
• 特点：按货币分类，可整体或分货币报告。

4. MKR SA COM - 商品风险标准化方法

• 用途：汇总商品持仓及资本要求。
• 特点：按商品分类，可整体或分组报告。

5. MKR IM - 市场风险内部模型

• 用途：按市场风险类型（债务、权益、外汇、商品）汇总VaR数值及其他相关资本计算信息。
• 特点：包含特定风险附加费、超额波动次数等。

6. MKR IM Daily - 市场风险内部模型详细信息

• 用途：提供银行内部模型的每日VaR、损益表及回测信息。
• 特点：按报告频率（季度或月度）提交给监管机构。

操作风险模板

1. OPR - 操作风险资本要求

• 用途：汇总操作风险的资本要求，适用于BIA、STA、ASA和AMA四种方法。
• 特点：对于AMA，需报告资本分配机制及因保险等风险转移机制带来的资本减免。

2. OPR Details - 操作风险年度总损失

• 用途：汇总银行过去一年内按业务线和事件类型分类的总损失金额、事件数量及最大单笔损失。
• 特点：适用于按业务线和事件类型细分的损失信息。

3. OPR LOSS Details - 重大操作风险损失

• 用途：汇总过去一年内记录的重大操作风险损失，包括已结束和未结束的损失。
• 特点：提供损失的性质、业务线分布及风险缓释措施的有效性信息。

报告时间与频率

1. 报告日期

• 过渡期：2009-2011年期间，不同年份的报告日期范围如下：
  • 合并数据：
    • 2009：35–65个工作日
    • 2010：35–50个工作日
    • 2011：35个工作日
  • 单独数据：
    • 2009：15–45个工作日
    • 2010：15–30个工作日
    • 2011：15个工作日
• 从2011年起：合并数据为35个工作日，单独数据为15个工作日。

2. 报告频率

• 最大频率：季度报告。
• 例外情况：
  • 投资机构（非第2006/49/EC第5-8条所指）需按月报告。
  • 对于资本比率（CA模板）的单独报告，若监管机构在2007年12月31日已按月收集，则可继续按月报告。