EBA欧洲银行-Consultation-paper-on-revised-GLs-on-definitions-and-templates-of-funding-plans_24页_567kb

总结：EBA/CP/2019/02 咨询文件

核心内容

EBA 发布了一份咨询文件，旨在更新其关于信用机构资金计划的统一定义和模板的指导方针，以符合 ESRB/2012/2 第 A4 条的建议。该文件提出了新的资金计划模板和详细说明，以提高数据的一致性、质量和可比性。

主要观点

1. 更新背景

   • 2014 年发布的 EBA/GL/2014/04 将被 2020 年 12 月 31 日起废止。
   • 更新基于对银行资金计划数据的分析经验以及通过 EBA 单一规则手册问答工具（Single Rulebook Q&A tool）收到的问题。
   • 新模板和说明旨在更好地与 FINREP 报表模板对齐，减少实施负担，提高数据质量。

2. 主要修订内容

   • 资产部分：增加了对贷款和投资的细分，包括所有对手方行业，以及债务证券和权益工具。新增了对不良贷款的预测，以反映银行的管理策略。
   • 负债部分：细化了长期无担保债务证券的分类，包括额外一级资本工具（AT1）、二级资本工具（T2）、非优先无担保高级证券和其他无担保证券。
   • 流动性指标：要求预测流动性覆盖率（LCR）和净稳定资金要求（NSFR）的主要构成，以更好地理解银行资金结构。
   • 外汇管理：新增了对银行外汇头寸的分析，考虑了外汇远期、外汇互换和跨货币互换的对冲影响。
   • 资金计划模板：引入了新的“损益表预测”模板，用于监控银行盈利能力的变化及其对资金的影响。

3. 实施要求

   • 资金计划模板自 2020 年 12 月 31 日起生效。
   • 信用机构需按照统一的格式和模板提交数据，包括数据提交的日期、参考日期、货币、会计标准和机构标识符。
   • 数据应以事实形式提交，具体精度要求根据数据类型（货币、百分比、整数）有所不同。

4. 监管与合规

   • 监管机构需确保最大信用机构的覆盖，并在符合 ESRB 建议的前提下，对资金计划进行统一和个体报告。
   • 监管机构需向 EBA 报告其对这些指南的遵守情况，包括如何应用指南中的要求。

关键信息

• 数据一致性：新指南强调与 FINREP 的对齐，以提高数据的可比性和清晰度。
• 数据质量提升：通过细化分类、增加预测信息和明确指导，提升数据的准确性和可验证性。
• 实施时间表：咨询期为 2 个月，最终指南预计于 2019 年下半年发布，首个报告参考日期为 2020 年 12 月 31 日。
• 模板调整：引入新的“损益表预测”模板，以反映盈利能力趋势及其对资金的影响。
• 监管关注点：监管机构需关注银行资金计划中的流动性指标、外汇头寸、债务结构及公共资金来源等关键领域。

附录与咨询问题

附录内容

• 附录 1：包含详细的模板使用说明。
• 附录 2：提供具体的资金计划模板。

咨询问题概览

1. 关于模板 P01.02 的分类

   • 是否同意“长期无担保负债”（原始期限 ≥1 年）的分类？
   • 若不同意，建议何种分类方式？

2. 关于模板 P02.02 的扩展

   • 是否认为该模板已涵盖所有公共部门和央行资金来源？
   • 是否需要进一步扩展其他资金来源？

3. 关于模板 P02.06 的外汇分类

   • 是否认为外汇分类（考虑对冲）能有效反映货币错配？
   • 是否需要更多关于银行外汇管理的信息？
   • 指导是否清晰？若不清晰，请提出改进建议。

4. 关于模板 P05.00 的“保留发行”

   • 是否同意对每种工具进行“保留发行”的分类？
   • 若不同意，哪些工具应保留或不应保留？请说明原因。

5. 关于模板 P05.00 的账面价值计算

   • 如何计算未来发行工具的账面价值？
   • 是否认为以名义金额报告未来发行和到期的工具更符合银行的规划方式？是否更倾向于此方法？

结论

EBA 的新指南旨在通过更新和细化模板，提升资金计划数据的透明度、一致性与质量。这些修订反映了监管实践中的经验教训和市场变化，有助于更有效地评估银行的财务状况和资金结构，确保其符合监管要求并具备可持续性。