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文档总结：关于信用机构资金计划的报告框架

核心内容概述

本文件为信用机构资金计划报告框架的附录，详细说明了报告的结构、编号规则、符号规则以及具体模板的填报要求。报告框架分为五个主要部分，涵盖资产负债表概览、资金依赖性、定价、结构性货币错配和资产与负债重组计划等内容，旨在提高资金计划报告的透明度和一致性。

主要观点

• 报告结构：分为五个主要部分，包括资产负债表概览（Section 1）、资金依赖性（Section 2）、定价（Section 2B）、结构性货币错配（Section 2C）和资产与负债重组计划（Section 2D）。
• 数据时间范围：一般要求提供三年的预测数据，其中流动性覆盖率（LCR）和净稳定资金比率（NSFR）分别要求一年和三年的预测。
• 参考日期：通常以上一年的12月31日为基准日期，若机构会计年度不同于日历年度，则以最近的会计年度结束日为准。
• 金额符号规则：大部分金额应为正数，但若出现流动性覆盖率或净稳定资金比率赤字，应以负数表示；在特定市场条件下，如负利率，部分定价数据可能为负；“赎回流入”需以正数报告。

关键信息

1. 报告结构与编号规则

• 整体结构：报告框架包含五个模板块，分别对应以下内容：
  • Section 1: 资产负债表概览和流动性比率
  • Section 2: 资金依赖性（包括保险和非保险存款、公共部门资金来源、创新融资结构）
  • Section 2B: 定价
  • Section 2C: 结构性货币错配
  • Section 2D: 资产与负债重组计划
• 编号规则：模板中的列、行和单元格使用 {Template;Row;Column} 格式标注，用于数据验证。
• 符号规则：金额通常为正数，但需根据具体情况调整，如流动性比率赤字、负利率、资产处置等。

2. 资产负债表概览（Section 1A）

• 资产部分（P01.01）：
  • 包括现金、回购协议、贷款和投资等。
  • 分为不同地域（国内、EEA国家、非EEA国家）和类型（如中小企业贷款、非金融公司贷款、抵押贷款等）。
  • 某些项目为“memo item”，表示独立项目而非子集。
• 负债部分（P01.02）：
  • 包括存款、债务证券、衍生品等。
  • 同样按地域和类型分类，并区分有担保和无担保债务。
  • 涉及不同层级的资本工具（如附加一级资本、二级资本、次级债务等）。

3. 流动性比率（Section 1B）

• 模板内容：
  • 报告流动性覆盖率（LCR）和净稳定资金比率（NSFR）。
  • LCR 涵盖流动性缓冲和净流动性流出。
  • NSFR 涵盖可用稳定资金（ASF）和所需稳定资金（RSF）。
• 报告要求：
  • 数据应按单个或合并报表进行报告。
  • 若为合并报表，需遵循欧盟法规（EU）575/2013 的流动性范围要求。

4. 资金依赖性（Section 2A）

• 内容：
  • 报告保险和非保险存款，以及类似存款的金融工具。
  • 报告来自公共部门和中央银行的资金来源。
  • 报告创新融资结构，如新型存款工具。

5. 定价（Section 2B）

• 内容：
  • 报告贷款资产和存款及其他负债的定价。
• 要求：
  • 定价数据需为一年的预测。

6. 结构性货币错配（Section 2C）

• 内容：
  • 报告资产和负债的货币错配情况。

7. 资产与负债重组计划（Section 2D）

• 内容：
  • 报告资产和负债的重组计划，包括未来三年的变动情况。

重要注意事项

• “of which” 与 “memo item”：前者表示某一项目的子集，后者表示独立项目。
• 数据来源：所有数据应依据欧盟法规（EU）680/2014 及其附录，以及 IAS 1 和 BAD 相关条款。
• 报告义务：所有字段需强制报告，除非另有说明。

总结

本文件提供了信用机构资金计划报告的详细指导，涵盖了资产负债表概览、流动性比率、资金依赖性、定价、结构性货币错配及资产与负债重组计划。报告需基于欧盟法规，使用统一的编号和符号规则，确保数据的透明性和可比性。信用机构需在三年内提供预测数据，并特别注意不同类型的负债和资产分类，以及特殊情形下的符号调整。