2018年-德勤中国_为实施《国际财务报告准则第17号》全球三分之一的保险公司投放预算达5000万欧元以上_38页_2mb

《全球IFRS保险调查2018》总结

核心内容

本报告是Deloitte委托Economist Intelligence Unit进行的第三次全球保险行业调查，旨在评估340家保险公司对新会计准则IFRS 17的准备情况。IFRS 17于2017年5月发布，将取代IFRS 4，为保险合同提供统一的、基于原则的会计框架。该准则将于2021年1月1日生效，影响全球超过100个国家的保险公司。

主要观点

1. 对IFRS 17的准备态度

• 时间充足：大多数保险公司表示有信心在2021年1月1日前完成准备，其中45%非常有信心，45%较为有信心，仅1%表示不自信。
• 信心差异：健康保险公司最为自信（60%非常有信心），而人寿保险公司信心最低（37%非常有信心）。
• 地区差异：欧洲保险公司整体信心高于亚洲，欧洲有55%表示非常有信心，而亚洲仅45%。

2. 实施挑战与困难

• 主要困难：包括审查精算、财务和风险职能的操作模型、准备投资者关系和财务沟通、数据可用性和质量、以及开发新技术解决方案。
• 人寿保险公司：面临更大的挑战，尤其是需要长期覆盖期的保险合同，需处理数十年的CSM数据。
• 技术挑战：87%的保险公司表示需要升级系统技术，其中36%认为升级将非常显著，数据输入是最大的技术难题。

3. 实施成本

• 预算增加：与2013年相比，预计实施成本大幅上升，35%的保险公司预计花费超过5000万欧元，而2013年仅7%。
• 成本构成：预算主要分布在四个领域：技术解决方案的采购与开发、外部咨询、内部团队扩展、IT承包商的使用。

4. 技术与人才需求

• 技术升级：保险公司正在寻找合适的软件解决方案，但仍有24%的公司认为这仍然困难，且担忧未经过测试的系统是否适用于大规模交易。
• 人才需求：精算、会计和协作技能在实施过程中尤为重要，尤其是协作能力被多次强调为关键需求。
• 外部合作：多数公司认为需要与外部供应商合作，但也有部分通过内外结合的方式解决。

5. 预期收益

• 财务透明度：预期财务报表将更真实反映公司业绩，提升透明度和可比性。
• 资本市场：更容易获得资本市场的认可和融资。
• 产品设计：提供更好的信息支持产品设计。

关键信息

1. IFRS 17的核心内容

• 统一框架：引入统一的、基于原则的会计框架，适用于所有类型的保险合同。
• 透明度与标准化：提高财务报表的透明度和标准化，使保险合同的会计处理与其他行业更一致。
• 合同服务边际（CSM）：CSM是保险合同未来利润的估计，需在销售时计算，并作为单独的报表项目。
• 风险调整：要求使用市场一致的折现率和风险调整，以反映非金融风险。

2. 实施影响

• 财务影响：预计保险公司净资产或权益将减少（56%），而利润波动将降低（53%）。
• 数据重述：保险公司需对过去的所有会计记录进行重新陈述，如同IFRS 17始终适用，这带来重大一次性成本。
• 技术挑战：系统升级是实施过程中最大的挑战之一，涉及数据输入、计算、系统集成等。

3. 行业反应

• 积极态度：与2013年相比，现在有93%的受访者认为IFRS 17将带来比合规成本更大的收益。
• 担忧存在：尽管整体态度积极，但部分保险公司仍担心IFRS 17在实际应用中可能带来不同解释，从而影响财务报告的可比性。

重要结论

• IFRS 17将带来保险行业的重大变革，要求保险公司进行系统升级、数据重述和人力资源扩展。
• 尽管大多数保险公司认为有足够时间完成准备，但实施过程仍面临诸多挑战，尤其是技术升级和人才获取。
• 行业对IFRS 17的潜在好处抱有较高期望，但对其实际效果仍存在一定疑虑。

联系方式

如需进一步了解本报告内容，可联系Deloitte IFRS保险领导者或相关地区的Economist Intelligence Unit团队。

数据来源：Economist Intelligence Unit调查，涉及340家全球保险公司的高管，包括财务、精算和IT部门负责人。