2025.04.22税务评论｜聚焦税收征管法修订_征求意见稿要点解读_10页_769kb

税收征收管理法修订要点解读

本次《税收征收管理法（修订征求意见稿）》在多个方面进行了修订，主要有以下亮点：

1. 加强区域税收执法统一性

   • 明确要求全国统一税收执法口径（第五条）。
   • 增加不得下达税收收入指标等规定（第三十六条），维护纳税人依法纳税权益。
   • 规范核定征收，要求建立全国统一定制制度（第三十九条）。

2. 强化纳税人权益保护

   • 建立税收诚信体系，激励守法，惩戒失信（第七条）。
   • 放宽税收争议处理程序，取消“清税前置”要求（第一百零一条），减轻纳税人资金压力，便利救济维权。

3. 推进数字经济常态化监管

   • 明确平台企业涉税信息披露责任，及税务机关检查权（第二十九条、第六十二条）。
   • 加大违规处罚力度（第七十二条、第八十三条），体现对平台经济的强化监管。

4. 增强税收征管法律手段

   • 扩大限制出境适用范围至“主要负责人”“实际控制人”（第五十一条）。
   • 明确“刺破公司面纱”规则，允许税务机关除公司出资人追缴税款（第五十六条），强化公司法人独立地位滥用行为的法律责任认定。

5. 完善税收违法界定与罚则

   • 用语从“偷税”调整为“逃税”，细化逃税行为认定（第七十三条）。
   • 扩大违规行为罚款范围，提高违法成本（第七十三条、第八十二条、第八十三条）。
   • 明确税务滞纳金不适用《行政强制法》限额规定，调整称为“税款迟纳金”（第四十一条、第四十二条）。
   • 杜绝多缴退税（第五十九条），确认目的为融资、上市等情形不予退还。

6. 明确关键税务制度

   • 统一电子凭证的法律效力（第二十三条）。
   • 明确“多缴税款不予退还”情形（第五十九条）。

此次修订是深化税收法治化、推动征管现代化的重要步骤，旨在构建规范透明、可预期的税收法治环境。建议市场主体及时关注后续立法动态及相关政策细则。