2024-11-24-世界银行-突尼斯经济监测_2024年秋季突尼斯税收制度的公平性和效率（英）_48页_1mb

突尼斯经济与税收系统分析报告总结

经济现状概述

突尼斯经济在2023年停滞，2024年上半年增长仅为0.6%，仍低于疫情前水平，主要受持续干旱、需求不足和融资条件收紧影响。农业小幅复苏未能带动整体经济，关键部门如石油、服装和建筑出现下滑。公共财政面临压力，税收增长乏力，财政缺口持续扩大。

税收系统效率

尽管税收收入占GDP比例高于多数同等收入国家，但税收结构存在问题。所得税增长主要依赖个人所得税，而公司税占比下降，可能未有效促进投资和就业。劳动力收入税负过重（含社会安全贡献），而资本收入税负较轻，导致税负差异显著，劳动成本高企抑制企业雇佣意愿。

财政压力

公共支出持续增长，财政赤字占GDP比例达6.0%，需通过国内融资缓解偿债压力。货币融资虽提供短期支持，但长期依赖国内融资增加银行系统对政府的信贷挤压，抑制私营部门融资空间。

增长展望与风险

预计2024年经济增长为1.2%，低于先前预测，因干旱和外部条件限制了关键部门复苏。若融资环境改善且干旱缓解，2025-2026年或实现温和增长，但面临债务偿还和外部需求不确定性带来的下行风险。

税收公平性挑战

高收入群体主要依赖资本收入，低收入群体则靠劳动收入，高劳动税负加剧收入不平等。间接税如增值税虽是主要来源，但税基狭窄且存在免税条款，削弱环保和调控效果。非正规经济规模庞大，加剧税收流失和公平问题。

改革建议

• 税收结构优化：平衡劳动与资本税负，提高资本边际收益和配置效率。
• 直接税改革：审慎调整公司税和个人税政策，强化目标型激励措施，如初创企业税收优惠。
• 间接税调整：扩大环保税基，引入碳税，应对欧盟碳边境调节机制挑战。
• 税基扩展：改革财产税，约束化石燃料补贴，促进绿色税收转型。
• 税收征管：利用大数据和数字化技术提升征管效率，扩大税基，打击逃税漏税。

突尼斯需在外部融资简化和结构性改革的基础上，实现经济可持续增长与税收系统公平高效的双重目标。