ACCA-重新平衡我们的税收制度（英文）-2018.12-52页-4mb

总结：Tax as a Force for Good

核心内容

本讨论文件探讨了通过重新平衡税收体系，将税收负担从劳动转移到自然资源使用和污染上，以支持一个面向未来的全球经济。该文件强调，税收政策应与社会和环境目标相结合，以实现包容性增长和可持续发展。

主要观点

• 税收体系需适应新时代：现代税收体系的构建基于工业革命时期，如今需要适应全球化、气候变化、数字化和自动化带来的变化。
• 劳动税是包容性增长的障碍：高劳动税抑制了就业创造和工作激励，尤其对低收入群体影响更大，而降低劳动税有助于促进就业和提高社会保护。
• 绿色税收有助于可持续发展：绿色税收（如污染税和资源使用税）能够有效减少环境破坏，同时为社会提供财政资源，是实现可持续发展目标的重要工具。
• 税收改革是推动变革的关键：将税收从劳动转向污染和资源使用，有助于构建一个更加公平、高效和环保的经济体系，同时也能支持企业向循环经济转型。

关键信息

税收结构现状

• 在OECD国家中，劳动税占公共收入的52.1%，而绿色税仅占5.3%。
• 非OECD国家（如非洲、亚洲、拉丁美洲和加勒比地区）更多依赖商品和服务税，但劳动税仍占较大比例，远高于绿色税。

环境与社会挑战

• 气候变化：根据IPCC报告，全球碳排放需在12年内大幅减少，以避免不可逆的自然和人类风险。
• 污染成本：污染造成的全球福利损失每年高达4.6万亿美元，占全球GDP的6.2%。
• 化石燃料补贴：全球每年对化石燃料的补贴高达3730亿美元，这在一定程度上阻碍了环保政策的实施。

税收改革的潜力

• 经济模型显示：将欧盟的5540亿欧元税收从劳动转向污染和资源使用，可增加8420亿欧元GDP，创造660万个就业岗位，并减少8.2%的碳排放。
• 收入再分配：绿色税收收入可用于降低个人所得税、工资税和社会保障税，以减轻低收入家庭的负担，防止税收加剧收入不平等。

税收改革的挑战

• 政治周期短：税收政策受政治影响较大，难以制定长期战略。
• 公众接受度：人们往往不愿意为以前免费的东西付费。
• 利益集团冲突：传统行业更倾向于维持现状，而环保组织和中小企业可能更支持改革。
• 国际协调难度：税收改革可能影响国际贸易模式，因此需要国际间的合作。

税收改革的实践案例

• 英国（1996）、德国（2007）、哥伦比亚（2012） 等国家已经实施了税收转移政策。
• 加拿大不列颠哥伦比亚省（2008） 通过碳税并减少劳动和资本税，为低收入家庭提供额外补贴，实现了税收改革的平衡。

企业的作用

• 企业正在推动向循环经济转型，包括内部碳和水定价。
• 企业通过创新和定制化服务，如维修、回收和再制造，提高资源使用效率。
• 企业可以成为税收改革的积极推动者，帮助政府实现包容性增长和可持续发展目标。

税收改革的必要性

• 税收体系应与社会和环境挑战相适应，以支持未来的全球经济。
• 税收改革不仅有助于减少环境影响，还能促进包容性增长，改善社会福利。

呼吁行动

• 政府和私营部门应共同推动税收改革，以确保税收政策符合可持续发展目标。
• 需要建立跨部门对话，确保税收改革在环境和经济之间取得平衡。
• 税收政策的设计应注重公平性和有效性，以获得社会广泛支持。

结论

通过将税收负担从劳动转向污染和资源使用，税收可以成为推动社会和环境目标的积极力量。这不仅有助于实现可持续发展目标，还能促进包容性增长，支持企业向循环经济转型。