> **来源：[研报客](https://pc.yanbaoke.cn)** # 出口退税调整的测算与推演：从财政节支到产业升级总结 ## 核心内容概述 本报告分析了中国2026年4月1日起实施的出口退税政策调整，指出该政策并非简单的局部修补，而是出口退税政策思路的转变，旨在通过削弱价格补贴机制，引导企业从“拼价格”转向“拼技术、拼品牌”，推动产业向高质量发展转型。政策调整涉及光伏、陶瓷、玻璃、电池等产品，同时对烟草、化学制品、塑料等商品也进行取消或下调退税率。此外，报告还预测了未来可能取消出口退税的行业类型，并指出政策调整对财政节支和结构优化的重要意义。 ## 主要观点 - **政策调整背景**：出口退税制度遵循目的地原则，避免重复征税，维持税收中性。中国目前执行差异化退税率，制度弹性高于日韩。 - **政策调整内容**： - 2026年4月1日起，取消光伏、陶瓷、玻璃等产品的出口退税。 - 电池产品退税率从9%先降至6%，2027年1月1日起彻底取消。 - 烟草、无机化学、有机化学、杂项化学制品、塑料及其制品等商品也纳入取消范围。 - **政策目标**： - 倒逼企业从价格竞争转向技术与品牌竞争。 - 推动绿色低碳转型，减少高耗能、高污染行业的环境影响。 - 引导产业结构优化，缓解产能过剩和内卷化竞争。 - **财政节支测算**： - 2025年理论出口退税额约为28716亿元，实际退税额为21337亿元，折扣比例约74%。 - 假设2026年出口增速为5%，预计节省财政资金约624.24亿元；2027年全年节省约1196.43亿元。 - 出口退税支出主要由中央财政承担，对地方财政影响减弱，但对中央财政预算空间构成压力。 ## 关键信息 ### 一、出口退税政策调整 - **调整时间与范围**： - 2026年4月1日起，取消光伏、陶瓷、玻璃等249项产品的出口退税。 - 电池产品退税率从9%降至6%，2027年彻底取消。 - 烟草、无机化学、有机化学、杂项化学制品、塑料及其制品等商品出口退税取消。 - **政策意义**： - 从“补贴生产”转向“赋能居民”，助力内需和高质量发展。 - 通过减少价格补贴，遏制低价竞争，推动产业升级。 ### 二、出口退税规模测算 - **2025年理论退税额**：28716亿元 - **2025年实际退税额**：21337亿元 - **折扣比例**：约74% - **2026年节省财政资金**：约624.24亿元 - **2027年节省财政资金**：约1196.43亿元 - **出口退税机制变化**： - 自2015年起，出口退税由中央财政全额承担，地方财政不再实时分成。 ### 三、未来可能取消出口退税的行业 1. **“两高一资”行业**： - 包括石油煤炭、矿产采选、非金属矿物、化学原料及制品、橡胶塑料、化学纤维、黑色金属、有色金属等。 - 这些行业通常具有高碳排放强度，政策导向绿色低碳转型。 - 2025年出口金额约7779.52亿美元，对应退税额约3066.41亿元。 - 若进一步减半或取消退税，每年可节省财政资金至少1500亿元或3000亿元。 2. **产能过剩、内卷严重的行业**： - 包括汽车制造、纺织服装、化学原料及制品、橡胶塑料、木材家具、食品饮料、皮革羽毛、有色金属、非金属矿物、化学纤维、石油煤炭、医药制造、矿产采选等。 - 这些行业普遍面临PPI承压、利润偏弱、产能利用率不高等问题。 - 2025年出口金额约14244.55亿美元，对应退税额约7572.04亿元。 - 若进一步减半或取消退税，每年可节省财政资金至少3700亿元或7500亿元。 3. **出口竞争力强且成熟的行业**： - 具有RCA指数大于0.8的行业，如机电设备、机械装备、部分新能源产品、家用电器、纺织服装等。 - 这些行业在国际产业链中地位稳固，对价格补贴依赖度较低，技术成熟。 - 2025年出口金额约32485.1亿美元，对应退税额约19492.2亿元。 - 若进一步取消退税，预计重点在RCA指数大于2.5的行业。 ## 风险提示 - **内需复苏不及预期**：若国内消费增长放缓，可能影响政策效果。 - **地缘政治冲突不确定性**：国际局势变化可能对出口产生影响。 - **企业适应能力**：部分企业可能因缺乏技术或品牌优势而面临较大挑战。 ## 行业推演逻辑 - **价格竞争转向技术竞争**：通过减少退税，企业需提升技术含量与品牌价值以维持竞争力。 - **绿色低碳转型**：政策引导高耗能、高污染行业向可持续方向发展。 - **财政资源再配置**：节省的退税资金将用于支持内需、民生和高质量发展，推动经济结构优化。 ## 结论 本轮出口退税调整标志着政策从“总量稳外贸”向“结构调节”转变，通过财政节支助力产业升级和绿色转型。未来，退税政策可能进一步向“两高一资”、产能过剩、技术成熟的行业倾斜，以推动经济高质量发展。