20210811-毕马威-银行_把握机遇和降低风险的有效策略-银行的_环境_社会及治理_风险_33页_1mb

银行的“环境、社会及治理”风险总结

核心内容

随着全球对可持续性的关注增加，银行面临日益显著的ESG（环境、社会及治理）风险。这些风险不仅影响银行的运营和财务表现，还可能对银行的声誉、资本充足率和监管合规性产生深远影响。ESG风险包括环境风险、社会风险和治理风险，它们可能对银行的资产、盈利及流动性造成影响。

主要观点

• ESG风险的重要性：ESG风险已成为银行风险管理的重要组成部分，它涉及利益相关者（如客户、供应商、员工和环境）的潜在影响，以及银行自身业务对这些利益相关者的反向影响。
• ESG风险的双重传导性：ESG风险具有由外向内和由内向外的传导效应，这使得风险难以识别和管理，尤其在多轮因果作用后更难区分原始影响。
• 监管与市场趋势：全球监管机构（如欧盟、英格兰银行、欧洲央行、法国ACPR等）正在推动ESG相关法规的实施，这要求银行建立全面的ESG风险管理架构。
• 风险管理架构的调整：银行需在业务战略、产品设计、定价、资本规划、报告与披露等环节全面整合ESG风险，同时更新风险偏好声明、风险目录及风险管理流程。
• 工具与方案：毕马威提供了多种工具，如ESG风险工具、智慧气候、ESG压力测试解决方案等，以帮助银行识别、计量、评估和管理ESG风险。

关键信息

ESG风险的类型

• 环境风险：包括物理风险（如极端天气、海平面上升、旱灾）和转型风险（如碳税、政策变化）。
• 社会风险：如不遵守劳动法规、员工安全缺失、产品安全问题。
• 治理风险：如不遵守税法、贪污贿赂、高管薪酬不合理、数据保护缺失。

风险管理流程的调整

• 风险识别：需考虑地理位置、业务模型及利益相关者的潜在影响，同时建立ESG风险目录。
• 风险计量与评估：通过情景分析、压力测试及模型调整，将ESG因素纳入现有风险评估框架。毕马威的气候风险压力测试原型支持行业层面的分析。
• 风险控制与报告：需在贷款流程中嵌入ESG评估机制，并在报告体系中增加ESG相关信息。此外，还需考虑ESG因素对资本规划、风险偏好声明的影响。

银行行动建议

• 业务战略调整：将ESG因素纳入产品设计、客户组合及风险管理流程。
• 治理架构优化：设立专门的协调小组，明确各层级职责，确保ESG风险在三道防线中得到充分考虑。
• 数据管理与披露：建立ESG数据管理体系，提高透明度，满足监管和市场对ESG信息的需求。
• 应对气候变化：通过压力测试、情景分析及风险敞口评估，应对物理风险和转型风险。

疫情与ESG风险的相似性

新冠疫情为银行提供了一个审视ESG风险的契机，其影响方式与ESG风险相似，如运营中断、客户行为变化、监管变化等。因此，银行可借鉴应对疫情的经验，以提升其ESG风险管理能力。

ESG风险管理架构的构建

治理

• 建立中央协调小组，明确三道防线的职责。
• 业务部门（如信贷、交易）需在产品开发、定价、销售等流程中嵌入ESG考量。

风险战略

• 制定并实施合理的ESG风险战略，考虑集中度风险及业务模型与ESG的整合。
• 通过风险偏好声明，将ESG风险纳入整体风险框架。

风险管理周期

• 识别：纳入ESG因素到风险目录，进行情景分析。
• 计量与评估：利用现有工具，如压力测试、模型调整、财务数据分析等，对ESG风险进行量化。
• 监控与报告：建立ESG风险指标体系，确保信息透明并用于决策。

披露与外部报告

• 银行需在非财务报告中披露ESG相关风险与影响，满足监管要求。
• 未来披露标准将更加严格，需提前准备。

不同地区的发展趋势

欧洲

• 欧盟推动可持续金融，要求银行将ESG因素纳入风险管理流程。
• ECB、EBA等监管机构正在实施或计划实施气候风险压力测试。

美洲

• 拜登政府将ESG纳入国家政策，重点关注气候变化和种族平等。
• 监管机构推动气候相关财务披露（TCFD）和ESG报告要求。

亚太区

• 中国提出“碳达峰”和“碳中和”目标，推动绿色金融发展。
• 香港金管局推动绿色银行业倡议，发布相关指引和报告模板。

工具与方案

• ESG风险工具：用于分析贷款组合中的ESG风险与机遇。
• 智慧气候：全面评估气候变化风险，支持战略决策。
• 气候风险压力测试原型：整合客户数据、行业信息及情景分析，评估ESG对信用损失的影响。
• 风险偏好声明：将ESG风险纳入资本规划、风险限额分配及监管资本计算。

结语

银行需立即采取行动，将ESG风险纳入全面风险管理架构，以适应日益严格的监管要求和市场趋势。通过制定清晰的业务战略、更新治理架构、优化风险管理流程及采用合适的工具，银行可以有效应对ESG风险，提升其可持续性和市场竞争力。

联系方式

• 张楚东：金融业主管合伙人，毕马威中国，tony.cheung@kpmg.com
• 曹劲：金融风险管理咨询主管合伙人，毕马威中国，jin.cao@kpmg.com
• 康勇：首席经济学家，毕马威中国，k.kang@kpmg.com
• 何琪：金融服务业合伙人，毕马威中国，jason.he@kpmg.com
• Frank Manahan：执行总监，毕马威美国
• Michael Monteforte：合伙人，毕马威中国
• Markus Quick：合伙人，毕马威德国
• Robert Smith：合伙人，毕马威英国
• Holger Spielberg：合伙人，毕马威德国
• 史剑：银行业主管合伙人，毕马威中国，sam.shi@kpmg.com
• 支宝才：金融业战略咨询服务合伙人，毕马威中国，daniel.zhi@kpmg.com
• 李砾：金融服务业合伙人，毕马威中国，raymond.li@kpmg.com
• Noeleen Cowley：合伙人，毕马威英国
• Michael Deller：经理，毕马威美国
• Frank Gutheim：高级专家，毕马威德国
• Steven Hall：合伙人，毕马威英国
• John Kjorstadt：副总监，毕马威影响力计划，毕马威英国