2017-6-1渤钢租赁2014年审计报告_29页_2mb

渤海钢铁集团(天津)融资租赁有限公司审计报告总结

核心内容概述

本总结基于大信会计师事务所（特殊普通合伙）天津分所出具的大信津审字[2015]第00007号审计报告，涵盖渤海钢铁集团(天津)融资租赁有限公司2014年12月31日的资产负债表、2014年度的利润表、现金流量表及股东权益变动表。审计报告表明，公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映了公司2014年度的财务状况、经营成果及现金流量。

主要观点

• 管理层责任：公司管理层负责编制和公允列报财务报表，并确保公司内部控制有效，以防止由于舞弊或错误导致的重大错报。
• 审计责任：注册会计师根据中国注册会计师审计准则执行审计工作，获取充分、适当的审计证据，以对财务报表是否不存在重大错报发表意见。
• 审计意见：审计报告对财务报表出具了无保留意见，认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映了公司财务状况及经营成果。

关键信息

资产负债表摘要

• 资产总计：2,767,483,011.32元
  • 流动资产合计：1,089,120,562.96元
    • 货币资金：105,917,141.87元
    • 其他应收款：981,984,170.98元
    • 长期应收款：1,676,082,930.19元
    • 其他非流动资产：2,249,500.00元
  • 非流动资产合计：1,678,362,448.36元
    • 固定资产：30,018.17元
• 负债总计：1,782,701,804.89元
  • 流动负债合计：364,119,897.13元
    • 短期借款：197,946,590.50元
    • 预收款项：35,017,529.50元
    • 其他应付款：128,303,793.64元
  • 非流动负债合计：1,418,581,907.76元
    • 长期借款：842,500,000.00元
    • 长期应付款：576,081,907.76元
• 所有者权益总计：984,781,206.43元
  • 实收资本：983,911,796.37元
  • 资本公积：122.51元
  • 其他综合收益：710,250.11元
  • 未分配利润：159,037.44元

利润表摘要

• 营业收入：21,832,107.98元
• 营业税金及附加：773,294.78元
• 管理费用：1,813,975.37元
• 财务费用：18,863,004.42元
• 净利润：159,037.44元
• 其他综合收益：710,250.11元
• 综合收益总额：869,287.55元

现金流量表摘要

• 经营活动产生的现金流量净额：-2,483,575,294.01元
• 投资活动产生的现金流量净额：-31,912.91元
• 筹资活动产生的现金流量净额：2,498,111,475.68元
• 现金及现金等价物净增加额：14,467,871.29元

重要会计政策和会计估计

会计期间

• 会计年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。
• 本年度会计期间为5月1日至12月31日。

现金及现金等价物

• 现金包括库存现金和可以随时用于支付的存款。
• 现金等价物指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

金融工具

• 分类及确认：金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。
• 计量方法：初始确认按公允价值计量，后续计量按公允价值或摊余成本。
• 减值准备：按预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提减值准备，一经确认不再转回。

固定资产

• 确认条件：使用寿命超过一个会计年度的有形资产，且与该资产相关的经济利益很可能流入企业。
• 分类和折旧：主要分为房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等，采用年限平均法折旧。
• 减值测试：资产负债表日检查是否存在减值迹象，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备。

收入确认

• 销售商品：同时满足商品所有权上的主要风险和报酬转移、企业很可能收到相关经济利益、收入金额可靠、相关成本可计量时确认收入。
• 提供劳务：采用完工百分比法确认收入，若结果不能可靠估计，按实际发生成本确认。
• 让渡资产使用权：相关经济利益很可能流入且收入金额可靠时确认收入。

租赁

• 分类：分为融资租赁和经营租赁。
• 融资租赁判断标准：满足以下任一条件即为融资租赁：
  1. 租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
  2. 承租人有购买租赁资产的选择权，且购买价款远低于公允价值；
  3. 租赁期占使用寿命的大部分；
  4. 最低租赁付款额现值几乎等于租赁资产公允价值；
  5. 租赁资产性质特殊，只有承租人可以使用。

税项

• 主要税种及税率：
  • 增值税：17%
  • 营业税：5%
  • 城市维护建设税：7%
  • 教育费附加：5%
  • 企业所得税：25%
• 无税收优惠及批文。

财务报表重要项目注释

货币资金

• 期末余额：105,917,141.87元
• 其中外币金额：41,497,013.64元
• 银行存款：14,467,428.39元
• 其他货币资金：91,449,270.58元

其他应收款

• 期末余额：981,984,170.98元
• 主要构成：按组合计提坏账准备的其他应收款，占总额的100%
• 前五名单位：
  • 渤海钢铁集团资本运营有限公司：921,224,170.98元（93.89%）
  • 天津渤钢股权投资基金管理有限公司：60,000,000.00元（6.11%）

长期应收款

• 期末余额：1,676,082,930.19元
• 主要构成：融资租赁

固定资产

• 账面原值：31,912.91元
• 累计折旧：1,894.74元
• 账面净值：30,018.17元
• 主要构成：电子设备

其他非流动资产

• 期末余额：2,249,500.00元
• 主要构成：融资租赁资产

所有权受到限制的资产

• 期末余额：91,449,270.58元
• 主要构成：货币资金

短期借款

• 期末余额：197,946,590.50元
• 主要构成：信用借款

预收款项

• 期末余额：35,017,529.50元
• 主要构成：1年以内（含1年）

应付职工薪酬

• 期末余额：1,003,335.53元
• 主要构成：
  • 工资、奖金、津贴和补贴：1,003,335.53元
  • 职工福利费：40,333.60元

应交税费

• 期末余额：1,848,647.96元
• 主要构成：
  • 增值税：896,101.99元
  • 营业税：437,068.77元
  • 企业所得税：25,500.53元
  • 城市维护建设税：93,321.95元
  • 个人所得税：316,664.47元
  • 教育费附加：66,658.53元
  • 其他税费：13,331.72元

其他应付款

• 期末余额：128,303,793.64元
• 主要构成：1年以内（含1年）

实收资本

• 期末余额：983,911,796.37元
• 主要构成：
  • 渤海钢铁集团资本运营有限公司：738,156,200.00元（75%）
  • 渤海斯蒂尔发展有限公司：245,755,596.37元（25%）

资本公积

• 期末余额：122.51元
• 主要构成：资本溢价

未分配利润

• 期末余额：159,037.44元
• 主要构成：本期归属于母公司所有者的净利润

营业收入和营业成本

• 营业收入：21,832,107.98元
• 营业成本：未列示具体金额

总结

本报告全面展示了渤海钢铁集团(天津)融资租赁有限公司在2014年度的财务状况、经营成果及现金流量，提供了详细的会计政策、会计估计及财务报表附注信息。公司财务报表的编制符合企业会计准则，审计意见为无保留意见，表明报表在所有重大方面公允反映公司实际情况。同时，公司明确了各类资产和负债的确认、计量及披露标准，确保财务信息的透明度和可靠性。