EBA欧洲银行-Guidelines-on-the-management-of-IRRBB-28EBA-GL-2018-0229_COR_PL_48页_876kb

Podsumowanie wytycznych EBA/GL/2018/02

1. Status wytycznych

• Wytyczne EBA/GL/2018/02 zostały wydane na podstawie art. 16 Rozporządzenia (UE) nr 1093/2010.
• Wąsćiwe organy i instytucje finansowe są zobowiązane do stosowania tych wytycznych.
• W przypadku braku powiadomienia o stosowaniu lub niestosowaniu wytycznych, EUNB uzna, że organy nie stosują się do nich.
• Powiadomienia należy wysyłać na adres Compliance@eba.europa.eu z dopiskiem „EBA/GL/2018/xx".
• Wytyczne są publikowane na stronie internetowej EUNB.

2. Przepisy ogólne i zakres stosowania

• Dokument dotyczy zarządzania ryzykiem stopy procentowej wynikającym z działalności w portfelu bankowym (IRRBB).
• IRRBB obejmuje:
  • Ryzyko niedopasowania
  • Ryzyko bazowe
  • Ryzyko opcji klienta
• Dokument określa również:
  • Ryzyko spreadu kredytowego (CSRBB)
  • Miary bazowane na dochodach (EaR)
  • Miary wartości ekonomicznej (EV) i kapitałowej (EVE)
  • Warunkowe i bezwarunkowe modelowanie przechywości pieniężnej
  • Bilansy statyczne, dynamiczne i odprzypieśne

3. Data rozpočecia stosowania

• Instytucje powinny zastosować wytyczne od dnia 30 czerwca 2019 r.
• Wytyczne powinny zostać uwzględnione w sprawozdaniu ICAAP przygotowanym w 2020 r. na podstawie danych z końca 2019 r.

4. Uchylenie

• Ze skutku od dnia 30 czerwca 2019 r. uchyla się wytyczne EBA/GL/2015/08, które dotyczyły zarządzania ryzykiem stopy procentowej wynikającym z działalności w portfelu niehandlowego.

5. Identyfikacja, obliczanie i alokacja kapitału

• Instytucje powinny oceniać kwoty, rodzaje i podział struktury kapitału wewnętrznego na podstawie IRRBB.
• Kapitał wewnętrzny powinien być proporcjonalny do poziomu ryzyka IRRBB i apetytu na ryzyko.
• W ramach ICAAP należy uwzględnić:
  • Kapitał przeznaczony na ryzyko wartości ekonomicznej
  • Wewnętrzne potrzeby kapitałowe wynikające z zmian stóp procentowych
  • Wrażliwość instrumentów wrażliwych na zmiany stóp procentowych
  • Wpływ scenariuszy szokowych i warunków skrajnych na wartość ekonomiczną i dochody
  • Wpływ instrumentów pochodnych i innych czynników
  • Korekty bufora kapitału w przypadku spadku dochodów w warunkach skrajnych

6. Zarządzanie ryzykiem

6.1 Ogólna strategia w zakresie IRRBB

• Strategia IRRBB powinna być częścią ogólnej strategii instytucji, zatwierdzonej przez organ zarządzający.
• Instytucje powinny określić apetyt na ryzyko IRRBB, w tym:
  • Ryzyko niedopasowania
  • Ryzyko bazowe
  • Ryzyko opcji klienta
• W przypadku modeli biznesowych opartych na różnicy między długoterminowymi aktywami a krótkoterminowymi zobowiązaniami, organ zarządzający powinien wyjaśnić strategię zarządzania IRRBB w warunkach spadkowej krzywej dochodowości.

6.2 Ramy zarządzania ryzykiem

• Organ zarządzający powinien:
  • Zaproponować jasne zasady i procedury zarządzania IRRBB
  • Określić zakres odpowiedzialności i systemy limitów, polityk, procesów i kontroli
  • Regularnie informować się o poziomie ekspozycji i zmianach w ekspozycji na IRRBB
  • Wspierać dyskusje wewnętrzne i komunikację między działami
  • Zapewnić odpowiednią kompetencję kadry kierowniczej oraz zintegrować procesy zarządzania IRRBB z innymi działaniami

6.3 Apetyt na ryzyko i limity

• Instytucje powinny określić apetyt na ryzyko IRRBB w kontekście dochodów i wartości ekonomicznej.
• Apetyt na ryzyko powinien być zatwierdzony przez organ zarządzający i wdrożony w ramach kompleksowych ram apetytu na ryzyko.
• Limity powinny obejmować:
  • Przykazane uprawnienia
  • Zakres obowiązków i odpowiedzialności
  • Wykaz instrumentów, strategii zabezpieczających i możliwości podejmowania ryzyka
• Wrażliwość zmian stóp procentowych na wartość rynkową instrumentów oraz dochody (np. poprzez pozostawienie całkowitych dochodów) musi być uwzględniona w strategii.

7. Kluczowe kwestie

• Instytucje muszą udokumentować swoje podejście do zarządzania IRRBB i CSRBB.
• Wdrażanie wytycznych powinno uwzględniać zarówno obecne, jak i przyszłe ekspozycje na ryzyko.
• Modelowanie i analiza scenariuszy szokowych oraz warunków skrajnych jest kluczowa w ocenie ryzyka.
• Zabezpieczenie instrumentami pochodnymi powinno być odpowiednio zrozumiane i kontrolowane.
• Komunikacja i współpraca między działami zarządzania ryzykiem a działami strategicznymi są istotne.