2023-04-28-上交所-防范控股股东_实际控制人及其他关联方资金占用管理办法_5页_273kb

报告摘要

资金占用管理办法总结

为规范资金管理并防范控股股东、实际控制人及其关联方的资金占用风险，保障公司及全体股东利益，该公司依据《公司法》、《证券法》等法律法规及公司章程，制定了本管理办法。主要内容围绕“防止”的核心原则展开，涵盖了对经营性和非经营性资金占用的界定、禁止的占用方式、违规处理、责任追究机制以及相关决策程序。

主要特点与要求包括：

涵盖范围与规避禁止：
- 适用范围：公司及其控股子公司与控股股东、实际控制人（及其关联方）之间的资金往来。
- 明确禁止：列出了八种具体的资金占用或提供资金的方式，这些行为旨在防止控股股东利用关联交易、垫款、担保、投资等多种形式变相占用公司资金资源。
- 防止措施：公司严格禁止控股股东及相关方占用资金，并明确禁止通过垫支费用、代偿债务、拆借资金、提供担保、开立无实质交易票据、提供无对价资金等方式变相提供资金支持。
禁止以资抵债特定情形：在控股股东以非现金资产清偿占用资金的情况下，企业需确保该资产对上市公司有利且具估值基础，聘请第三方评估或审计，并经独立机构意见和股东会批准（关联方回避）。
规范关联交易与对外担保：关联交易必须遵循信息披露和决策程序要求，对外担保需经董事会或股东会批准，并在某些情况下要求相关方提供反担保。
反占用与追偿机制：若发生资金占用，公司董事会需采取法律措施（如追讨、诉讼）予以纠正和挽回损失，并追究责任。董事、监事和高管有义务报告、监控并维护资金安全，若其失职，公司将予以处分，严重者可被解除职务。
治理与监督手段：设立专门内部部门（如财务部、审计监察部）进行动态检查、内部审计，并聘请外部会计师事务所进行专项审计，以强化内部控制和监督。
责任与义务：确立了由董事长承担第一责任、高管负责、专业部门落实的多层次责任体系。董事会负有决策和追究的责任，确保公司治理结构的有效运作。