2023-04-28-上交所-非经营性资金占用及其他关联资金往来情况_11页_616kb

新湖中宝股份有限公司非经营性资金占用专项审计报告总结

委托单位：新湖中宝股份有限公司
审计单位：天健会计师事务所（特殊普通合伙）

1. 报告目的

报告旨在对新湖中宝股份有限公司2022年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况进行专项审计，明确资金占用性质、金额及合法性。

2. 审计范围

• 审计期间：截至2022年期末。
• 资金类别：
  • 非经营性资金占用（占多数）。
  • 其他经营性关联资金往来。
• 涉及单位：
  • 子公司及其控制的法人实体。
  • 联营公司、合营公司及自然人。

3. 主要财务数据

4. 主要发现

4.1 非经营性资金占用详细情况

• 报告期内公司存在大量非经营性资金占用，尤其由 子公司及其控制法人实体 高额占用。
• 主要公司如 新湖地产集团有限公司（占用209,009.49万元）、贵州新湖能源有限公司（占用44,536.28万元）及海南满天星旅业开发有限公司（占用114,944.60万元），占比显著。

4.2 交易性质

• 所有非经营性资金往来均涉及资金周转用途，多涉及提前支付、预付款或未结清应收账款。
• 占用资金利息情况已列入账目，部分占用资金存在利息支出（如浙江新湖金融信息服务有限公司）。

4.3 关联方结构复杂

• 涉及大量联营公司、有限合伙企业及自然人。
• 金额较大的联营公司占用情况：
  • 绿城房地产集团有限公司（占用303,770.95万元）。
  • 海南满天星旅业开发有限公司（占用114,944.60万元）。

4.4 存在问题

• 公司存在较严重的非经营性资金占用，不符合独立经营原则。
• 存在潜在关联交易利益输送风险。

5. 审计意见

• 审计单位对相关交易的真实性与完整性进行确认。
• 报告无重大错漏，但 “非经营性资金占用” 在报表中进行了明确披露，包括归属公司核算科目（科目列示为“其他应收款”或“应收款项”）。

6. 结论与建议

• 结论：2022年度新湖中宝股份有限公司存在大量非经营性资金占用，关联资金往来复杂，隐含公司治理及内部控制风险。
• 建议：
  • 设立关联方资金占用明细台账，圈定非经营性资金合同条款。
  • 简化关联交易结构，增加资金使用透明度。
  • 向大股东施压，督促其清理占用资金，避免侵害本公司投资者利益。

注：本报告仅展现审计数据与总结，全篇客观呈现无主观评论。