EBA欧洲银行-EBA-RTS-2014-17-28Final-Draft-RTS-on-CCB-Disclosure29_41页_574kb

报告摘要

详细总结：EBA/RTS/2014/17 关于机构合规信息披露的监管技术标准

核心内容

EBA/RTS/2014/17 是欧洲银行管理局（EBA）发布的最终草案监管技术标准（RTS），旨在规范金融机构在符合逆周期资本缓冲（CCB）要求时的信息披露义务。该标准适用于《欧洲议会和欧盟理事会条例》（EU）第575/2013号（CRR）第440条规定的披露要求，确保所有金融机构在欧盟范围内披露其与CCB相关的合规信息，以提高透明度和可比性。

主要观点

1. 披露要求

所有符合《CRD》第7章第4节（即CCB要求）的金融机构，需按照CRR第440条披露与CCB相关的合规信息。
披露应至少每年一次，在发布财务报表时进行。
披露内容包括：
- 与CCB计算相关的信用敞口的地理分布；
- 机构特定的CCB金额。

2. 披露模板

EBA制定两个统一的披露表格模板（Table 1和Table 2），用于规范机构披露CCB相关信息的格式。
Table 1：用于披露信用敞口的地理分布，按国家分类。
- 包括一般信用敞口（SA和IRB）、交易账簿敞口（SA和内部模型）、证券化敞口（SA和IRB）。
- 每个国家的敞口金额及机构特定的CCB率需一并披露。
Table 2：用于披露机构特定的CCB金额。
- 包括总风险敞口金额、机构特定CCB率及CCB要求金额。

3. 适用范围

非集团机构：需在个体层面披露信息。
集团机构：由母公司或金融控股公司以合并层面披露信息。
重要子公司：需以个体或次级合并层面披露信息。
适用范围依据CRR第6条和第13条确定。

4. 地理分布规则

信用敞口的地理分布主要依据债务人所在国家。
对于敞口总额低于总风险加权敞口2%的机构，可选择将这些敞口归入本国。
地理分布需按照EBA/RTS/2013/15的标准进行。

5. 披露时间

披露应基于上一季度的CCB数据，即上一年第四季度。
第一次披露应不晚于以下两个日期中的较早者：条例在《欧盟官方公报》上发布后六个月或2016年1月1日。
CCB要求自2016年1月1日起实施，但披露义务在CCB要求生效后立即生效，即使适用国家的CCB率为零。

6. 与其它法规的协调

EBA计划更新《监管报告实施技术标准》（ITS），以确保与这些RTS在CCB相关信息上的协调一致。
目前的ITS已要求报告与CCB相关的自有资金要求，未来将与这些RTS保持一致。

7. 法律性质

这些RTS依据EBA条例第10条制定，最终将通过欧盟法规或决定正式采用。
欧盟法规具有普遍约束力，直接适用于所有成员国。

关键信息

披露内容

Table 1：包括以下列：
- 一般信用敞口（SA和IRB）；
- 交易账簿敞口（SA和内部模型）；
- 证券化敞口（SA和IRB）；
- 自有资金要求（分项和总计）；
- CCB率。
Table 2：包括以下列：
- 总风险敞口金额；
- 机构特定CCB率；
- 机构特定CCB要求金额。

披露频率

每年一次，与财务报表发布日期同步。
与自有资金披露（CRR第437条）和资本要求（CRR第438条）的披露频率可不同。

披露层级

非集团机构：个体层面；
集团机构：合并层面；
重要子公司：个体或次级合并层面。

适用条件

机构需在适用CCB要求后立即披露相关信息。
即使某些国家的CCB率为零，仍需披露。

与CRD的关系

CCB要求基于《CRD》第130条，计算方法依据《CRD》第140条。
CCB率依据《CRD》第136至139条确定。

合规与透明度

披露信息将提高欧盟范围内金融机构在CCB方面的透明度和可比性。
通过统一模板，确保信息的一致性和可比性。

总结

EBA/RTS/2014/17 为欧盟金融机构在满足逆周期资本缓冲（CCB）要求时的合规信息披露制定了统一标准。该标准包括两个表格模板，分别用于披露信用敞口的地理分布和机构特定的CCB金额。披露义务适用于所有符合CRR第440条的机构，频率为每年一次，时间上与财务报表发布同步。披露层级依据机构是否为集团成员或重要子公司而定。标准确保信息的一致性、透明性和可比性，并与欧盟其他法规协调一致。

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