EBA欧洲银行-EBA-CP-2016-07-28CP-on-GL-on-disclosure-requirements29_174页_3mb

详细总结：EBA/CP/2016/07 - 关于《欧盟条例（EU）575/2013》第八部分披露要求的指南

核心内容

EBA 发布了《关于欧盟条例（EU）575/2013第八部分披露要求的指南》（EBA/CP/2016/07），旨在确保欧盟范围内对巴塞尔委员会2015年修订版的Pillar 3披露框架（RPF）的统一和及时实施。这些指南并非替代现有的CRR披露要求，而是对CRR披露要求的补充和具体化，以提高披露信息的一致性和可比性。

主要观点

• 目的：通过提供更具体的披露指导和格式，确保RPF与CRR披露要求的一致性，从而提升欧盟范围内机构披露信息的可比性和一致性。
• 适用范围：指南的适用范围主要涵盖CRR第八部分中未被现有法规或指南覆盖的披露要求，特别是与风险管理和资本要求相关的部分。
• 结构与内容：指南包含56个披露格式模板、表格和文本指导项，旨在指导机构如何根据CRR要求调整RPF中的表格和模板。
• 调整内容：指南对RPF中的表格和模板进行了必要的调整，包括与欧盟特定性、CRR要求的匹配、冗余内容的处理以及额外的澄清。

关键信息

1. 指南的背景与理由

• RPF的引入：巴塞尔委员会于2015年1月发布了修订版的Pillar 3披露框架，旨在提高披露信息的可比性和一致性。
• 欧盟实施：自2014年起，RPF通过《欧盟条例（EU）575/2013》第八部分（CRR）在欧盟实施。
• 实施挑战：由于RPF与CRR之间存在一些不一致，市场压力可能导致机构需要同时满足两种框架，从而产生双重披露的问题。

2. 指南的目标

• 统一实施：指南的目标是使机构能够在满足CRR披露要求的前提下，统一实施RPF。
• 避免双重披露：通过将RPF中的表格和模板与CRR要求对接，避免因不一致而产生的双重披露问题。
• 提升可比性：指南通过提供统一的格式和内容指导，提高欧盟范围内机构披露信息的可比性和一致性。

3. 指南的适用范围

• 适用CRR第八部分：指南适用于CRR第八部分中的以下内容：
  • 一般披露要求（Article 431, 432, 433, 434）
  • 风险管理披露要求（Article 435）
  • 披露范围（Article 436）
  • 信用风险披露要求（Article 442, 444, 452）
  • 信用风险缓释披露要求（Article 453）
  • 反方风险披露要求（Article 439）
  • 市场风险披露要求（Article 445, 455）
• 不适用的内容：指南未涵盖CRR第八部分中已由其他法规或指南（如EBA/GL/2014/14、Commission Delegated Regulations）覆盖的内容，也不包括巴塞尔委员会未来可能修订的领域。

4. 指南的调整内容

• 欧盟特定性调整：指南根据欧盟的特定要求（如暴露类别、监管方法等）对RPF中的表格和模板进行了调整，以确保与CRR的兼容性。
• CRR要求的匹配：每个表格或模板都与CRR中的具体披露要求相对应，并根据这些要求进行调整，以确保符合性。
• 冗余内容处理：指南对CRR与RPF之间完全冗余的内容进行了处理，并提供了额外的指导以确保披露信息的完整性和一致性。
• 额外澄清：指南对RPF中的某些表格提供了额外的说明和定义，以确保其在CRR框架下的正确实施。

5. 实施与后续步骤

• 提交反馈：机构需在2016年9月29日前通过咨询页面提交反馈。
• 保密性：提交的反馈需明确是否公开或保密，保密反馈将根据EBA的文件公开规则处理。
• 下一步：在为期三个月的咨询期结束后，指南将在2016年底最终定稿，并适用于2017年底的披露。G-SII机构被建议在2016年底实施部分RPF披露内容以满足国际可比性要求。

附录

• 附录I：提供了指南的摘要，总结了对RPF的修改内容及其理由。
• 其他相关文件：指南附有成本效益分析和咨询问题概述，以帮助机构更好地理解其内容和影响。

总结

EBA/CP/2016/07 是一项重要的指南文件，旨在确保欧盟范围内对巴塞尔委员会修订版Pillar 3披露框架的统一实施。指南通过提供具体指导和格式调整，使机构能够在满足CRR披露要求的同时，提高披露信息的一致性和可比性。指南适用于CRR第八部分中未被现有法规覆盖的披露要求，并对RPF中的表格和模板进行了必要的调整，包括与欧盟特定性的对接、CRR要求的匹配以及冗余内容的处理。指南的发布有助于欧盟机构在实施RPF时避免双重披露，同时提升披露信息的质量和可比性。