EBA欧洲银行-Guidelines-on-the-management-of-IRRBB-28EBA-GL-2018-0229_COR_FI_45页_755kb

Dokumentin yhteenveto: Ohjeet rahoitustoiminnan korkoriskin hallinnasta

Dokumentin asema ja noudattamisvelvoitteet

Tämä dokumentti (EPV/GL/2018/02) on ohje, joka on annettu asetuksen (EU) N:o 1093/2010 16 artiklan nojalla. Ohjeet koskevat toimivaltaisia viranomaisia ja finanssilaitoksia, jotka on määrätty asetuksen 4 artiklan 2 kohdan i alakohdassa. Toimivaltaiset viranomaiset tulee noudattaa ohjeita ja ilmoittaa niiden noudattamisesta Europan pankkiviranomaiselle viimeistään tiettyä päivämäärää. Ilmoitukset on lähetettävä sähköpostitse osoitteeseen compliance@eba.europa.eu.

Aihe ja soveltamisala

Dokumentti käsittelee seuraavia aiheita:

• Rahoitustoiminnan korkoriskin hallinta: Järjestelmät, jotka laitokset käyttävät riskin tunnistamiseksi, arvioimiseksi ja hallinnan toteuttamiseksi.
• Laitosten sisäiset ohjaus- ja hallintojärjestelyt: Sisäinen pääoman riittävyyden arviointimenettely (ICAAP).
• Yllättävät korkomuutokset: Yksityiskohtaiset ohjeet toimivaltaisten viranomaisten varavaraisuuden arvioinnin suhteen.
• Luottomarginaaliriskin tunnistaminen ja hallinta (CSRBB): Yleiset odotukset ja riskien hallinta rahoitustoiminnassa.

Ohjeet koskevat:

• Toimivaltaisia viranomaisia, jotka ovat määrätty asetuksen (EU) N:o 1093/2010 4 artiklan 2 kohdan i alakohdassa.
• Finanssilaitoksia, jotka ovat määrätty asetuksen (EU) N:o 1093/2010 4 artiklan 1 kohdassa ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 3 alakohdassa.

Määritelmät

• Kaupankäyntivarastoon kuulumattomista toimista syntyvä korkoriski (IRRBB): Riski, joka johtuu korkoherkkiin instrumentteihin vaikuttavista korkomuutoksista.
• Gap-riski: Riski, joka johtuu korkojen aikarakenteen eroista.
• Korkoperusteriski: Riski, joka aiheutuu eri korkoindekseillä hinnoiteltujen instrumenttien korrelaatiosta.
• Optioriski: Riski, joka liittyy optioihin ja niiden vaikutuksiin korkomuutoksista.
• CSRBB (Kaupankäyntivarastoon kuulumattomista toimista syntyvä luottomarginaaliriski): Riski, joka ei selitettäisi rahoitustoiminnan korkoriskillä tai odotetulla tappioiden riskillä.
• Tuottomittarit: Mittaukset korkojen muutoksista tuottoihin.
• Taloudellisen arvon (EV) mittaukset: Mittaukset korkojen muutoksista taloudelliseen arvoon.
• Oman pääoman taloudellinen arvo (EVE): Taloudellinen arvo, joka on suljettu kassavirtojen ulkopuolelle.
• Käypä arvo muiden laajan tuloksen erien kautta (FVOCI): Käypä arvo, joka määräytyy laajasta tuloksesta.
• Divestoitu tase: Tase, jossa kaikki positiot on poistettu.
• Dynaaminen tase: Tase, jossa on tulevaisuuden odotuksia.
• Muuttumaton tase: Tase, jossa kassavirrat korvataan samanlaisilla.

Täytäntöönpano

• Ohjeet tulee soveltaa 30. kesäkuuta 2019 alkaen.
• Sisäisen pääoman riittävyyden arviointimenettely (ICAAP) tulee olla 2019 ICAAP-jaksossa.
• Ohjeet tulee soveltaa 2020 ICAAP-raporttien laadinnassa.
• Ohjeet kumovat aiemman dokumentin (EPV/GL/2015/08).

Rahoitustoiminnan korkoriskin hallinta

4.1 Yleiset säännökset

• Laitokset tulee tunnistaa, arvioida ja hallita rahoitustoiminnan korkoriskiä.
• Korkojen muutosten vaikutukset tulee ottaa huomioon sekä tuottoihin että taloudelliseen arvoon.
• Korkotuottojen ja -kuluja koskevat mittaukset tulee dokumentoida ja perustella.
• Laitokset tulee arvioida mahdolliset tappiot ja ansiot eri skenaarioissa.
• Korkoherkkiin instrumentteihin liittyvät riskit tulee harkita eri toimintamallien ja strategioiden pohjalta.

4.2 Pääoman tunnistaminen, laskenta ja kohdentaminen

• Pääoman riittävyyden arviointi tulee perustua korkoriskin tason arviointiin.
• Pääoman taso tulee olla oikeasuhteinen sekä laitoksen todelliseen riskitason että sen riskinottohaluun.
• Laitokset tulee käyttää erilaisia korkosokki- ja stressiskenaarioita pääoman riittävyyden arviointiin.
• Korkoherkkien instrumenttien vaikutukset tulee dokumentoida ja arvioida.
• Laitokset tulee varmistaa, että niiden pääoman kohdentaminen on oikeasuhteista ja selkeästi dokumentoitua.

4.3 Hallinto ja ohjaus

4.3.1 Yleinen IRRBB-strategia

• IRRBB-strategia tulee olla osa laitoksen yleistä riskinottostrategiaa.
• Hallintoelimen tulee hyväksyä ja panna täytäntöön IRRBB-käytännöt ja prosessit.
• Hallintoelimen tulee antaa tehtävät toimivalle johtolle, asiantuntijoille tai ALCO-komitealle.
• Laitokset tulee vahvistaa, että IRRBB-mittausmenetelmät ja malliriskien arviointi ovat validoidut ja arvioituja.

4.3.2 Riskinhallinnan kehys ja vastuut

• Hallintoelimen tulee olla vastuussa IRRBB-hallinnan kehittämisestä ja toteutamisesta.
• Vastuut tulee erottaa selkeästi ja raportoida toimivalle johtolle tai delegoimille taholle.
• Hallintoelimen tulee vahvistaa, että delegoimien tahojen valtuudet ovat selvästi määrättyjä ja että viestintäkanavat ovat selkeitä.
• Laitokset tulee varmistaa, että niiden rakenne mahdollistaa tehokkaan päätöksentekon ja hallinnan toteuttamisen.

4.3.3 Riskinottohalu ja limiitit

• Laitokset tulee ilmaista riskinottohalunsa ja määrätä selkeät riskirajat.
• Rajat tulee soveltaa konsolidoinnin ja yksittäisten laitosten tasolla.
• Rajat tulee liittyä korkojen ja aikarakenteiden muutoksiin, kuten kasvuun tai vähentymiseen.
• Laitokset tulee ottaa huomioon tuottoriskit, jotka liittyvät korkojen muutoksiin ja niiden vaikutukset tuloslaskelmiin tai pääomaan.

Yhteenveto

Dokumentti EPV/GL/2018/02 kattaa rahoitustoiminnan korkoriskin hallinnan, mukaan lukien:

• Riskin tunnistaminen, arviointi ja hallinta
• Sisäisen pääoman riittävyyden arviointi (ICAAP)
• Hallinto- ja ohjausjärjestelyt
• Riskinottohalu ja rajojen määrääminen

Ohjeet tulee soveltaa 30. kesäkuuta 2019 alkaen, ja niiden noudattamisesta tulee ilmoittaa Europan pankkiviranomaiselle. Dokumentti korvaa aiemmat ohjeet ja vaatii laitoksilta, että niiden riskinhallintaprosessit ovat yhdenmukaisia ja selkeästi dokumentoituja.