EBA欧洲银行-Guidelines-on-the-management-of-IRRBB-28EBA-GL-2018-0229_COR_LT_45页_826kb

DOKUMENTO "EBA/GL/2018/02" SUKURTAS SUMARY

1. Dokumento tikslas ir taikymas

Šis dokumentas yra EBI (Europos bankinkystės institucijos) gairės, skirtos palūkanų normų rizikos valdymui dėl ne prekybos knygos veiklos (IRRBB). Gairės yra skirtos kompetentingoms institucijoms ir finansų institucijoms, kurios turi laikytis jų rekomendacijų, taikyti jas savo praktikoje ir pranešti apie laikymąsi ar nesilaikymą.

Pagrindinės sritis

• Palūkanų normų rizikos identifikavimas, vertinimas ir valdymas;
• Vidaus kapitalo pakankamumo vertinimo procesai (ICAAP);
• Rizikos apetito ir limitų nustatymas;
• Apskaitos ir kontrolės sistemų reikalavimai.

2. Pagrindinės rekomendacijos

2.1 Pranešimo reikalavimai

• Kompetentingos institucijos ne vėliau kaip 2019 m. birželio 30 d. turi pranešti EBI, ar laikosi šių gairių arba nurodyti nesilaikymo priežastis.
• Pranešimai siunčiami el. paštu compliance@eba.europa.eu, pildant EBI interneto svetainėje pateiktą formą.
• Gairių laikymosi pokyčiai turi būti pranešti EBI.

2.2 Gairių taikymo data

• Gairės taikomos nuo 2019 m. birželio 30 d. ir turi būti įtrauktos į ICAAP ciklo ataskaitas (2020 m.).
• Taikomos pereinamojo laikotarpio priemonės, kurios galioja iki 2019 m. gruodžio 31 d.

2.3 Panaikinimas

• Nuo 2019 m. birželio 30 d. panaikinamos EBA/GL/2015/08 gairės, kurios buvo skirtos palūkanų normų rizikos valdymui.

3. Pagrindinės gairės

3.1 Palūkanų normų rizikos valdymas

• Jstaigos turi laikyti IRRBB kaip svarbų riziką ir vertinti ją visuomet savo valdymo ir kapitalo vertinimo procesuose.
• Turi būti dokumentuotos ir pagrįstos IRRBB valdymo priemonės, jei naudojamos alternatyvios strategijos.
• Jstaigos turi nustatyti IRRBB pozicijas ir užtikrinti, kad jos būtų tinkamai matuojamos, stebimos ir kontroliuojamos.

3.2 Kapitalo nustatymas, apskaičiavimas ir paskirstymas

• Kapitalo lygis turi atitikti IRRBB rizikos lygį, įskaitant ekonominę vertę (EV) ir grynuosius pajamas (GPP).
• Turi būti atsižvelgta į IRRBB poveikį pajamoms, ekonominei vertei ir bendrąsias pajamas.
• Jstaigos turi atsižvelgti į nepalankiausius scenarijus, kurie gali sukelti pajamų sumažėjimą, dividendų sumažėjimą ar veiklos apimties sumažėjimą.
• Kapitalo rezervų koregavimai turi būti atlikti, jei atsiranda galimų nuostolių.

3.3 Valdymo sistema ir kontrolės priemonės

• Valdymo organas turi parengti bendrą IRRBB strategiją ir patvirtinti politiką ir procesus.
• Turi būti nustatyti IRRBB limitai, kurie atsižvelgia į institucijos rizikos apetitą, veiklos modelį ir apskaitos metodus.
• Turi būti deleguojami atsakingi asmenys ir komitetai (pvz., ALCO) atsakingiems IRRBB dalykams.
• Turi būti reguliariai atliktos nepriklausomos IRRBB sistemos vertinimų ir peržiūros procedūros.

3.4 Rizikos apetitas ir politikos limitai

• Rizikos apetitas turi būti aiškiai apibrėžtas teiginiais, patvirtintais valdymo organu.
• Turi būti nustatyti limitai, kurie atsižvelgia į IRRBB rizikos dydį, sudėtingumą ir kapitalo pakankamumą.
• Turi būti įtraukti papildomi limitai, susiję su konkrečiais padaliniais, portfeliais, finansinėmis priemonėmis ir rizikos tipais (pvz., spragos rizika, bazine rizika, pasirinkimo sandorių rizika).
• Turi būti įdiegta sistema, kuri stebi rizikos draudimo strategijas, pagrįstas išvestinėmis finansinėmis priemonėmis ir rinkos vertės rizika.

4. Apskaitos ir valdymo politikos reikalavimai

4.1 Apskaitos politikos

• Apskaitos politikos turi neleisti įtakoti rizikos valdymo metodų.
• Ekonominės rizikos valdymas yra prioritetas, o apskaitos poveikis – antrasis svarbas klausimas.

4.2 Vidaus matavimo sistema (VMS)

• Turi būti įdiegta vidaus matavimo sistema, kurioje atsižvelgiama į:
  • Palūkanų normų pokyčių poveikį priemonėms;
  • IRRBB rizikos modeliavimo prielaidas;
  • IRRBB analizės standartus ir atnaujinimo procedūras.

5. Svarbiausios apibrėžtys

• IRRBB – palūkanų normų rizika bankinėje knygoje.
• EV – ekonominės vertės matas.
• NKEV – nuosavos kapitalo ekonominės vertės matas.
• FVOCI – tikroji vertė, kuri keičiama kitomis bendrosiomis pajamomis.
• CSRBB – kredito kainų skirtumo rizika dėl ne prekybos knygos veiklos.
• Spragos rizika – rizika, susijusi su palūkanų normų pokyčiais pagal terminus.
• Bazinė rizika – rizika, susijusi su skirtingomis palūkanų normų indeksais.
• Pasirinkimo sandorių rizika – rizika, susijusi su klientų elgesiu dėl pasirinkimo sandorių.
• Likvidavimo balansas – balansas be prekybos knygos pozicijų.
• Dinaminis balansas – balansas, kuris atsižvelgia į ateities veiklos modelius.

6. Rekomenduojami veiksmai

• Reguliarus IRRBB vertinimo procesas;
• Nepriklausomos sistemų veiksmingumo peržiūros;
• Deleguojami atsakingi asmenys ir komitetai;
• Rizikos draudimo strategijos turi būti tinkamai dokumentuotos ir vertinamos;
• Sistemos turi būti atskirtos ir tinkamai integruotos, kad būtų užtikrinta nuoseklumas ir efektyvumas.

7. Priežiūros ir testavimo reikalavimai

• SREP (Priežiūrinis tikrinimo ir vertinimo procesas) turi būti atitinkamas;
• Turi būti įtraukti kiekybiniai poveikio tyrimai (QIS) ir konsolidavimo procesai;
• Turi būti įdiegta vidaus kontrolės priemonės ir validavimo informacijos sistema (VIS).

8. Priežiūros reikalavimai

• Turi būti įtraukta ne prekybos knygos pozicijų priežiūra;
• Turi būti atlikti IRRBB valdymo politikos ir procedūrų patvirtinimo, vykdymo ir peržiūros procesai;
• Turi būti reguliariai atliktos ataskaitos ir pranešimai valdymo organui.

9. Rekomenduojamos praktikos

• Turi būti organizuotos ALCO posėdžių ir diskusijos apie IRRBB valdymo procesus;
• Turi būti atsakingi asmenys ir komitetai, kurie atsakingi už IRRBB;
• Turi būti įtraukta rizikos draudimo strategijos ir paskirstymo procedūros.

10. Pagrindinės rekomendacijos

• IRRBB turi būti įtraukta į visus vidaus valdymo procesus;
• Turi būti nustatyti rizikos apetito teiginiai ir politikos limitai;
• Turi būti įdiegta rizikos valdymo sistema, kurioje atsižvelgiama į rinkos vertes, klientų elgesį ir finansinius priemonius.

11. Priežiūrinės institucijos reikalavimai

• Turi būti nustatytos rizikos apetito ir politikos ribojimo procedūros;
• Turi būti įtraukta konsolidavimo ir dalinio konsolidavimo politika;
• Turi būti įdiegta sistema, kuri leidžia stebėti ir kontroliuoti IRRBB.

12. Išvados

Šios gairės yra svarbios IRRBB valdymo ir vidaus kapitalo pakankamumo atžvilgiu. Joms reikia laikytis ne tik dabartinėje, bet ir būsimajame veiklos modelyje, atsižvelgiant į rizikos pokyčius, finansinės priemonės ir apskaitos politikas.