20240630-粤开证券-_粤开宏观_数字经济时代财税体系面临的挑战与发展趋势_9页_999kb

数字经济时代财税体系面临的挑战与发展趋势总结

新形势与新问题

在经济增速放缓、房地产市场低迷以及人口老龄化的背景下，现行财税体系面临诸多挑战。人口流动加剧与税制结构不适应高质量发展战略目标，中央转移支付规模持续增长但缺乏有效激励机制，土地财政难以为继，债务风险上升，成为新一轮财税体制改革必须解决的难题。

改革目标

短期目标是破解财政紧平衡问题、土地财政困境和债务增加难题；中长期目标则要实现财税治理体系和治理能力现代化，服务于中国式现代化、高质量发展及共同富裕等国家战略。

数字经济带来的挑战

1. 数据价值归属不明，税收征管缺乏依据；
2. 新经济形态导致税源税基界定困难；
3. 税源分布与税收集中地分离；
4. 可能加剧区域和群体间发展不平衡；
5. 数字经济既带来征管便利，也存在新的征管难题。

数据财政体系构建

当前亟需建立数据财政体系作为稳定宏观税负、防范地方债务风险、拓展地方税源和实现逆周期调节的重要手段。该体系包含三个层次：完善数字经济税收征管；探讨数据资产征税；开发数据资产产权转让收入。数据财政有政府税收和数据产权转让两重来源。

关键问题

构建数据财政需明确数据资产权利归属、建立合理定价机制，并妥善解决如何融入现有财政体制中的具体问题，如税种归属和分成比例等。

同时需坚持促进数字经济发展的原则，规范征管与鼓励创新并重，避免为税收而束缚行业发展。

风险提示

财税体制改革进度不及预期；数字经济监管政策重大调整。