2017-租赁项目尽职调查操作规程-30页_5mb

第三章 租赁项目尽职调查操作规程总结

一、核心内容概述

本章详细规定了莱茵达国际融资租赁有限公司对租赁项目开展尽职调查的操作流程与要求，旨在规范尽职调查工作，提高调查质量，防范信用、市场、操作、合规等各类风险。尽职调查是项目审查与审批的重要依据，需涵盖企业基本面、财务状况、租赁物情况、风险防范措施等多个方面。

二、主要观点与关键信息

1. 尽职调查的定义与适用范围

• 定义：尽职调查是业务部门对承租企业及相关方进行调查、分析并出具报告的过程，包括调查、资料收集、项目分析、定价、报告编写等。
• 适用范围：适用于融资租赁、经营性租赁等常规租赁业务，不包括供应商打包业务（除非是厂商推荐的单一业务）。
• 责任划分：项目负责人是尽职调查的第一责任人，负责调查过程和结果；其他人员按分工承担责任；业务部门负责人对调查组织和结论负主要责任。

2. 尽职调查的组织与实施

• 组织方式：项目立项后由业务部门负责人组织项目组，明确项目负责人，制定工作计划。
• 调查方式：包括当面访谈、资料收集、现场核查、财务分析等，应坚持“双人调查”原则。
• 调查内容：包括承租企业基本情况、财务状况、租赁物情况、风险防范措施等。

3. 尽职调查的基本要求

• 注重现场调研：必须到企业或项目现场进行访谈、实地核查、标的物盘点等。
• 注重财务分析：应依据企业财务制度、会计勾稽关系、纳税情况等判断报表真实性与合规性，分析财务指标异常情况。
• 注重外部调查：需走访相关政府部门，了解企业合规经营及信用情况。
• 注重征信系统核查：需查询人民银行企业征信系统，核实贷款记录、财务报表一致性及贷款信誉。
• 注重资料收集：应收集《租赁项目评审提交材料清单》所列资料，并补充其他必要资料。

4. 租赁项目分析要求

• 分析内容：包括项目可行性、租赁方案适当性、安全性、盈利性、流动性。
• 分析原则：应尊重事实、客观公正，遵循真实性、谨慎性、重要性原则。
• 分析重点：
  • 信用风险：分析企业内在价值、偿债能力、意愿及第二偿债能力。
  • 市场风险：分析利率、汇率、资产价格波动对租赁资产价值的影响，以及防范措施。
  • 经济效益：分析租赁方案的内部收益率、成本收益、政策优惠可持续性等。

5. 项目综合定价

• 在尽职调查与项目分析基础上，根据公司业务发展方向、风险控制要求及收费标准进行综合定价。
• 综合定价与评分结果不一致时，需说明具体理由。

6. 项目评估报告的编写

• 评估报告由项目负责人编写，复杂项目可组成工作小组。
• 报告需包含九个部分，包括企业基本面、行业分析、财务分析、租赁标的物分析、资金用途分析、风险防范措施、担保单位评价等。
• 报告需实事求是、客观公正，重点突出、简明扼要、逻辑严密、结论明确。

7. 项目资料提交与审批流程

• 项目负责人需将调查资料整理成册，并填写《项目资料清单流转表》。
• 资料提交至合规部进行审查，经审批后送风险控制部门。
• 项目审查审批表包括申报意见、合规部审查意见、评审部审查意见、评审会意见及决策层意见。

三、附表与清单说明

• 附表一：《租赁项目评审提交材料清单》列明了需提交的资料，包括企业与担保企业基础资料、租赁方案相关文件、租赁物资料、保险资料等。
• 附表二：《项目资料清单流转表》用于确认资料提交情况。
• 附表三：《租赁项目评审申请书》用于项目基本情况与方案介绍。
• 附表四：《项目方案调整审查审批表》用于项目方案调整的审批。

四、结构与重点

1. 企业基本面分析

• 包括企业概况、股东结构、治理情况、主要人员信息、企业资质、经营范围、主要客户及供应商等。
• 对新成立企业应从严审查，优先考虑背景清楚、综合实力强、市场信誉良好的企业。

2. 财务分析

• 要求提供近三年经审计的财务报表、近期财务报表、科目余额表等。
• 分析财务指标，如成长性、营运能力、盈利性、偿债能力、流动性等。
• 对异常财务数据进行专项核查，判断企业真实盈利能力和持续经营能力。

3. 租赁物分析

• 需确认租赁物的权属、合法性、价值、技术性能、市场价值、可处置性等。
• 对直租与回租项目分别说明租赁物情况，包括是否为核心设备、是否闲置、是否属于淘汰或鼓励范围等。

4. 资金用途分析

• 分析租赁资金用于流动资金或项目建设的合理性及合规性。
• 对项目建设需进行合规性、技术可行性、市场前景、环保、实施进度等分析。

5. 风险防范措施与担保分析

• 分析信用风险、市场风险、操作风险等，提出应对措施。
• 对担保企业进行介绍与财务分析，包括财务科目、财务指标、资信状况、担保能力等。

五、其他要求

• 所有调查资料必须加盖公章，调查人员需严格保密。
• 调查过程中需记录访谈内容、现场数据、图片等，形成完整工作底稿。
• 项目资料为公司内部重要档案，未经批准不得对外提供。

六、总结

本章系统地规定了租赁项目尽职调查的流程、方法、内容、要求及资料提交标准，强调调查的全面性、客观性与合规性，确保项目风险可控、资料真实可靠，为公司租赁业务的健康发展提供制度保障。