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国家总结汇总

以下是对各国在**大额风险暴露（Large Exposure）监管方面的核心内容、主要观点和关键信息的总结，涵盖风险暴露定义、计算方式、自身资本扣除项、关联客户认定、适用范围、行政与会计要求以及交易账簿（Trading Book）**相关规则。

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核心内容概述

各国对大额风险暴露的监管均基于欧盟指令（如CRD IV和2000/12/EC），但在具体实施上存在差异。主要涉及：

• 风险暴露的定义与计算方式
• 自身资本扣除项
• 关联客户的认定标准
• 大额风险暴露制度的适用范围
• 行政与会计要求
• 交易账簿相关规则（如豁免条款、资本要求）

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各国详细总结

奥地利（Austria）

• 风险暴露：银行法中的资产项目；交易账簿中的金融交易，权重为100%。
• 大额暴露标准：超过信用机构自有资本10%或集团自有资本10%的暴露，且金额不少于500,000欧元。
• 风险暴露值：资产项目的账面价值。
• 自身资本扣除项：若资产项目权重为0%，可从自有资本中扣除。
• 关联客户：自然人或法人之间存在控制关系，或因经济依赖导致一方财务问题影响其他方。
• 适用范围：所有持有银行牌照的机构。
• 行政与会计要求：需建立适当的管理、会计和控制程序，由内部审计每年评估。
• 交易账簿：适用第28条豁免，不适用第30(4)条。

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比利时（Belgium）

• 风险暴露：依据2000/12/EC指令第106条定义。
• 风险暴露值：资产负债表项目按账面价值减去特定准备金；衍生品按CRD附录III计算。
• 自身资本扣除项：扣除项不纳入大额暴露计算。
• 关联客户：法律和经济上相互关联的实体，包括共同控制、互保等。
• 适用范围：适用CRD指令的机构，包括银行、投资公司和清算结算机构。
• 行政与会计要求：第109条已采用，无额外指导。
• 交易账簿：适用第28、30(4)、31条，但不适用第32(2)条。

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塞浦路斯（Cyprus）

• 风险暴露：包括资产负债表和表外项目，以及投资的其他公司股份。
• 风险暴露值：资产负债表和表外项目的账面价值；衍生品按CRD附录III计算。
• 自身资本扣除项：投资于非合并子公司、资本性贷款、超过10%的股权和贷款资本投资等从自有资本中扣除。
• 关联客户：由央行确定，包括控制关系和经济依赖关系。
• 适用范围：所有在塞浦路斯注册的银行。
• 行政与会计要求：采用第109条，无进一步说明。
• 交易账簿：适用第28条，不适用第30(4)条；采用第31条和附录VI，不适用第32(2)条。

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捷克共和国（Czech Republic）

• 风险暴露：所有资产和表外项目。
• 风险暴露值：按第106条第(1)款和第(2)款计算。
• 自身资本扣除项：扣除项不纳入暴露计算。
• 关联客户：法律和经济上相互关联的实体，包括互保、共同管理等。
• 适用范围：所有符合“银行”定义的机构。
• 行政与会计要求：采用第109条，无详细说明。
• 交易账簿：适用第28、30(4)、31条，不适用第32(2)条。

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丹麦（Denmark）

• 风险暴露：包括贷款、担保、股份及其他证券。
• 风险暴露值：按资产负债表价值计算，减去特定准备金。
• 自身资本扣除项：从自有资本中扣除的项目不纳入暴露计算。
• 关联客户：法律和经济上相互关联的实体，包括同一集团、共同居住者等。
• 适用范围：所有符合“银行”定义的机构。
• 行政与会计要求：采用第109条，由现场检查评估。
• 交易账簿：不采用第28、30(4)、31、32(2)条。

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芬兰（Finland）

• 风险暴露：基于旧版2000/12/EC指令第1点24项定义。
• 风险暴露值：资产负债表项目按账面价值计算，表外项目按CRD附录III方法计算。
• 自身资本扣除项：投资于其他银行的项目从自有资本中扣除。
• 关联客户：具有实质性经济利益的实体，包括集团关系、共同控制等。
• 适用范围：所有具有子公司或分支机构的机构。
• 行政与会计要求：芬兰金融监管局（Fin-FSA）有详细内部控制标准。
• 交易账簿：采用第28、30(4)条，第31条需监管批准，第32(2)条未采用。

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法国（France）

• 风险暴露：所有可能因交易对手违约而产生风险的资产和表外项目。
• 风险暴露值：按风险等级计算权重，如100%（高风险）、20%（中等风险）、0%（低风险）。
• 自身资本扣除项：对其他金融机构的权益、次级债权等从自有资本中扣除。
• 关联客户：基于交易对手间的相互依赖关系。
• 适用范围：银行、投资公司、互助组织和金融控股公司。
• 行政与会计要求：全面监管内部控制和风险暴露管理。
• 交易账簿：不采用第28条，第30(4)条按情况适用；第31条允许超额，但需额外资本要求；第32(2)条未采用。

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德国（Germany）

• 风险暴露：包括贷款、债务证券、银行担保、参与利益等。
• 风险暴露值：按账面价值或市场价值计算，具体取决于交易类型。
• 自身资本扣除项：超过10%的资本性投资、次级贷款资本等需扣除。
• 关联客户：存在控制关系或经济依赖关系的实体。
• 适用范围：银行、投资公司、互助组织分支机构等。
• 行政与会计要求：需有健全的内部控制系统和风险记录机制。
• 交易账簿：采用第28、30(4)条；第31条允许超额，但需满足条件；第32(2)条允许使用替代资本计算方法。

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希腊（Greece）

• 风险暴露：包括资产负债表和表外项目，按CRD附录III计算。
• 风险暴露值：资产负债表项目减去特定准备金；表外项目按市场价值计算。
• 自身资本扣除项：超过10%的资本性投资、次级贷款资本等需扣除。
• 关联客户：具有控制关系或经济依赖关系的实体。
• 适用范围：所有银行及分支机构。
• 行政与会计要求：需有内部控制系统以识别、记录和监控风险。
• 交易账簿：采用第28、31条，不采用第30(4)、32(2)条。

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冰岛（Iceland）

• 风险暴露：包括资产负债表和表外项目，但不包括可从自有资本中扣除的资产。
• 风险暴露值：按机构财务报表评估。
• 自身资本扣除项：包括对其他金融机构的投资、次级贷款等。
• 关联客户：基于控制关系或经济依赖关系。
• 适用范围：银行、投资公司、UCITS基金管理公司等。
• 行政与会计要求：需有健全的管理与信息系统。
• 交易账簿：采用第28、30(4)、31条，不采用第32(2)条。

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爱尔兰（Ireland）

• 风险暴露：包括资产负债表和表外项目，以及衍生品。
• 风险暴露值：按资产负债表价值或市场价值计算，具体方法依附录III或VI。
• 自身资本扣除项：超过10%的投资、次级债权等从自有资本中扣除。
• 关联客户：具有控制关系或经济依赖关系的实体。
• 适用范围：所有获得银行授权的机构。
• 行政与会计要求：需建立完善的内部控制系统。
• 交易账簿：采用第28、30(4)、31、32(2)条。

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总结要点

项目	共同点	差异点
风险暴露定义	均涵盖资产负债表和表外项目	部分国家（如法国、芬兰）对风险等级进行区分
自身资本扣除项	通常包括对其他金融机构的投资、次级债权等	各国扣除比例和条件略有不同
关联客户认定	控制关系或经济依赖关系	法律与经济标准结合使用
适用范围	银行、投资公司等金融机构	个别国家（如丹麦）对投资公司有额外要求
行政与会计要求	均需建立风险识别与监控机制	检查频率和具体要求不同
交易账簿规则	豁免条款和超额权限	资本要求和审批流程差异明显

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以上总结涵盖了各国在大额风险暴露方面的监管框架，为金融机构在不同国家的合规管理提供了重要参考。