EBA欧洲银行-Final-GL-on-disclosure-of-non-performing-and-forborne-exposures_COR_PL_40页_1mb

Podsumowanie wytycznych EBA/GL/2018/10

1. Status wytycznych

• Wytyczne EBA/GL/2018/10 zostały wydane na podstawie art. 16 Rozporządzenia (UE) nr 1093/2010.
• Właściwe organy i instytucje finansowe mają obowiązek stosować się do tych wytycznych lub uzasadnić ich niezastosowanie.
• W przypadku nieprzekazania informacji w określonym terminie, EBA uznaje, że organy nie stosują się do wytycznych.
• Informacje należy przesyłać na adres compliance@eba.europa.eu, w formacie dostępnym na stronie EBA.

2. Przedmiot i zakres stosowania

• Wytyczne dotyczą ujawniania informacji dotyczących ekspozycji nieobslugiwanych (NPE), ekspozycji restrukturyzowanych (FBE) oraz aktywów przyjętych w drodze postępowania egzekucyjnego.
• Zastosowanie wytycznych obejmuje instytucje kredytowe podlegające wymogom ujawniania zdefiniowanym w CRR (Rozporządzeniu (UE) nr 575/2013).
• Wzory wytycznych mają zastosowanie do wszystkich ekspozycji zgodnych z definicjami NPE i FBE z załącznika V do Rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

3. Odbiorcy

• Wytyczne są skierowane do właściwych organów określonych w art. 4 ust. 2 pkt i) Rozporządzenia (UE) nr 1093/2010.
• Są również skierowane do instytucji kredytowych określonych w art. 4 ust. 1 Rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

4. Definicje

Instytucje istotne

Instytucje kredytowe są uznać za istotne, jeśli spełniają co najmniej jedno z poniższych kryteriów:

• Są jedną z trzech największych instytucji kredytowych w państwie członkowskim, w którym mają siedzibę macierzystą.
• Wartość skonsolidowanych aktywów przekracza 30 mld EUR.
• Średnia wartość skonsolidowanych aktywów w 4 ostatnich latach przekracza 20% średniego PKB tego samego państwa.
• Skonsolidowane ekspozycje przekraczają 200 mld EUR lub odpowiednik w walucie wewnętrznym.
• Uznaną za instytucję globalnie systemowo istotną (G-SII) lub inną systemowo istotną (O-SII) zgodnie z Rozporządzeniem delegowanym (UE) nr 1222/2014 i dyrektywą 2013/36/UE.

Wskaźnik NPL brutto

Wskaźnik NPL brutto to stosunek wartości bilansowej brutto NPL do wartości bilansowej brutto kredytów i zaliczek podlegających definicji NPE. Nie uwzględnia kredytów i zaliczek sklasyfikowanych jako przyznaczone do spełnienia, środków pieniężnych w bankach centralnych ani innych depozytów płatnych na żądanie.

Ekspozycje nieobslugiwane i restrukturyzowane

• Ekspozycje nieobslugiwane to kredyty i zaliczki, które nie są w pełni spłacone i nie spełniają warunków obslugi.
• Ekspozycje restrukturyzowane to kredyty i zaliczki, wobec których zastosowano działania restrukturyzacyjne, a są one sklasyfikowane jako nieobslugiwane lub nieobslugiwane z uwagi na brak poprawy.

5. Wzory do ujawnienia

Wzór 1: Jakość kredytowa ekspozycji restrukturyzowanych

• Cel: Ujawnienie jakości ekspozycji restrukturyzowanych.
• Zakres stosowania: Wszystkie instytucje kredytowe zgodne z definicją w pkt 4.
• Częstotliwość: Co poł roku lub raz w roku, zgodnie z pkt 13.
• Format: Stały.
• Opis towarzyszczący: Instytucje powinny wyjaśnić czynniki wpływające na istotne zmiany kwot w stosunku do poprzedniego okresu.

Wzór 2: Jakość restrukturyzacji

• Cel: Ujawnienie jakości restrukturyzacji.
• Zakres stosowania: Wszystkie instytucje kredytowe spełniające co najmniej jedno z kryteriów istotności i mające wskaźnik NPL brutto co najmniej 5%.
• Częstotliwość: Raz w roku.
• Format: Stały.
• Opis towarzyszczący: Instytucje powinny wyjaśnić czynniki wpływające na istotne zmiany kwot w stosunku do poprzedniego okresu.

Wzór 3: Jakość kredytowa ekspozycji nieobslugiwanych w podziale według liczby dni przeterminowania

• Cel: Ujawnienie jakości kredytowej ekspozycji nieobslugiwanych w podziale według liczby dni przeterminowania.
• Zakres stosowania: Wszystkie instytucje kredytowe zgodne z definicją w pkt 4.
• Częstotliwość: Co poł roku lub raz w roku, zgodnie z pkt 13.
• Format: Stały.
• Opis towarzyszczący: Instytucje powinny wyjaśnić czynniki wpływające na istotne zmiany kwot w stosunku do poprzedniego okresu.

Wzór 4: Ekspozycje obslugiwane i nieobslugiwane oraz związane z nimi rezerwy

• Cel: Ujawnienie ekspozycji obslugiwanych i nieobslugiwanych oraz związkanych z nimi rezerw, utraty wartości i korekty wyceny.
• Zakres stosowania: Wszystkie instytucje kredytowe zgodne z definicją w pkt 4.
• Częstotliwość: Co poł roku lub raz w roku, zgodnie z pkt 13.
• Format: Stały.
• Opis towarzyszczący: Instytucje powinny wyjaśnić czynniki wpływające na istotne zmiany kwot w stosunku do poprzedniego okresu.

6. Data wdrożenia

• Wytyczne mają zastosowanie od 31 grudnia 2019 r.

7. Zmiany

• Wzory 14 i 15 z poprzednich wytycznych EBA/GL/2016/11 zostały zastąpione przez wzory 1 i 3.
• Instytucje, które wcześniej były zobowiązane do ujawniania wzorów 14 i 15, powinny zastosować się do nowych wytycznych.
• Wzory 5 i 6 mogą być stosowane zamiast wzorów 12 i 13, jeśli instytucje spełniają kryteria istotności i mają wskaźnik NPL brutto co najmniej 5%.