EBA欧洲银行-Final-GL-on-disclosure-of-non-performing-and-forborne-exposures_COR_ET_37页_1mb

Dokumenti kokkuvõte: EBA/GL/2018/10 – Avalikustamise suunised viivisnõuete ja makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta

1. Järgimis- ja aruandluskohustus

• Käesolevate suuniste staatus: Dokument sisaldab märürse (EL) nr 1093/2010 artikli 16 kohaselt väljastatud suuniseid. Pädevad asutused ja finantseerimisasutused peavad neid järgima ja kaasama neid oma süsteemi kohaldamiseks.
• Aruandlusnõuded: Pädevad asutused peavad teatama EBA-le hiljemalt [pp.kk.aaa], kas nad järgivad või kavatsevad järgida suuniseid, või selgitama mittejärgimise põhjuseid. Teated tuleks saata veebilehe vormil e-maili aadressile compliance@eba.europa.eu, märkides viite EBA/GL/2018/10.
• Avalikustamise sagedus: Avalikustamise sagedus sõltub krediidiasutuse olulisusest ja viivisnõuete suhtarvust. Mõned vormid avaldakse poolaastas, teised aastas.
• Kohaldamise kuupäev: Suunised kehtivad alates 31. detsembrist 2019.

2. Sisu, kohaldamisala ja moisted

2.1 Sisu

• Suunised määravad viivisnõuete ja makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete avalikustamise sisu ning ühtsed avalikustamise vormid.
• Käsitlevad viivisnõuete kvaliteeti, väärtuse langust, eraldiseid, tagatisi ja finantsgarantiid.

2.2 Kohaldamisala

• Kohaldatakse krediidiasutustele, kellel on kohaldatavat avalikustamisnõudeid märürse (EL) nr 575/2013 VIII osas.
• Kohaldatavat kohaldamisala vastab komisjoni rakendusmaäruse (EL) nr 680/2014 V lisas esitatud moistetele:
  • "Viivisnõuded"
  • "Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded"

2.3 Olulisuse kriteeriumid

• Olulised krediidiasutused määratakse järgmiste kriteeriumide alusel:
  • Krediidiasutus on üks kolmest suurimast krediidiasutusest omlaikmesriigis.
  • Konsolideeritud varad on üle 30 miljardit eurot.
  • Koguvara 4 aasta keskmine on suurem kui 20% liikmesriigi SKP-st.
  • Konsolideeritud riskipositsioonid üle 200 miljardit eurot või vastav summa teises vaäringus.
  • Pädevad asutused on määratletud globaalse süsteemsalt oluliseks ettevõtjaks.

2.4 Viivislaenude ja ettemakste kogusuhtarv

• Viivislaenude ja ettemakste kogusuhtarv arvutatakse viivisnõuete ja ettemakste bilansilise brutovärtuse suhtes.
• Kui kogusuhtarv on 5% või rohkem, on vormide avalikustamine kohustuslik.

3. Avalikustamise vormid

3.1 Vorm 1 – Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete krediidikvaliteet

• Eesmärk: Ülevaade nõuete kvaliteedist.
• Kohaldamisala: Kõik krediidiasutused, millel on kohaldatavad avalikustamisnõueteid.
• Sagedus: Poolaastas või aastas vastavalt olulisuse kriteeriumidele.
• Sisulised andmed: Bilansiline brutovärtus, väärtuse langus, eraldised, tagatised ja finantsgarantiid.
• Lisatav selgitus: Asutused peaksid selgitama eelmise aruandeperioodi jaoks toimunud oluliste muutuste põhjuseid.

3.2 Vorm 2 – Makseraskuste tõttu restruktureerimise kvaliteet

• Eesmärk: Ülevaade nõuete kvaliteedist.
• Kohaldamisala: Krediidiasutused, kellel on olulisusnõuete kohaldamise kohustus.
• Sagedus: Kord aastas.
• Sisulised andmed: Bilansiline brutovärtus, viivisnõuete kategooriad (näiteks tähtajaskasumata, makseviivituses jne).

3.3 Vorm 3 – Nõuetekohaselt teenindatavad ja tähtaja ületanud viivisnõuete krediidikvaliteet

• Eesmärk: Ülevaade viivisnõuete kvaliteedist.
• Kohaldamisala: Kõik krediidiasutused, millel on kohaldatavad avalikustamisnõueteid.
• Sagedus: Poolaastas või aastas vastavalt olulisuse kriteeriumidele.
• Sisulised andmed: Viivisnõuete bilansiline brutovärtus, kategooriad (näiteks tähtajaskasumata, makseviivituses jne).

3.4 Vorm 4 – Nõuetekohaselt teenindatavad nõud ja viivisnõud ning nendega seotud eraldised

• Eesmärk: Ülevaade viivisnõuete kvaliteedist ja nendega seotud väärtuse langusest, eraldistest jne.
• Kohaldamisala: Kõik krediidiasutused, millel on kohaldatavad avalikustamisnõueteid.
• Sagedus: Poolaastas või aastas vastavalt olulisuse kriteeriumidele.
• Sisulised andmed: Viivisnõuete kvaliteet, väärtuse langus, eraldised, tagatised jne.
• Lisatav selgitus: Asutused peaksid selgitama eelmise aruandeperioodi jaoks toimunud oluliste muutuste põhjuseid.

4. Moisted

• Veerud:

  • Bilansiline brutovärtus: Arvutatakse vastavalt määrusele (EL) nr 680/2014 V lisa.
  • Viivisnõuete kategooriad: Tähtajaskasumata, makseviivituses jne.
  • Väärtuse langus: Väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad väärtuse muutused ja eraldised.
  • Tagatised ja finantsgarantiid: Saadud tagatised ja garantiid vastavalt väärtuse langusele ja viivisnõudele.

• Vastaspoolte jaotus: Kohaldatavat jaotust määratakse vastaspoole laadile, olulisuse kriteeriumidele põhinedes.

• VKEd (Väärtuse korrigeerimise kategooriad): Määratletud vastavalt määrusele (EL) nr 680/2014 V lisa.

5. Kokkuvõte

Dokument esitab viivisnõuete ja makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete avalikustamise suuniseid, mis on kohaldatavad krediidiasutustele.
Suunised määravad avalikustamise sageduse, vormide sisu ja kohaldamisala, kus olulisuse kriteeriumid on olulised.
Avalikustamiseks kasutatakse vorme 1–4, mis sisaldavad viivisnõuete kvaliteedist, väärtuse langusest, eraldistest, tagatisest ja finantsgarantiidest.
Kohustuslikkuse ja sageduse määratakse viivisnõuete kogusuhtarv ja krediidiasutuse olulisuse alusel.
Suunised kehtivad alates 31. detsembrist 2019 ning asendavad eelnevaid suuniseid (EBA/GL/2016/11).