EBA欧洲银行-Final-GL-on-disclosure-of-non-performing-and-forborne-exposures_COR_HU_40页_1mb

EBA/GL/2018/10 - Iránymutatások a nemteljesítő és atstrukturált kitettségek nyilvánosságra hozatalával kapcsolatban

1. Megfelelés és beszámolási kötelezettségek

1.1 Az iránymutatások jogállása

• A dokumentum az EBH (Európai Banki Felügyelési Hatóság) 1093/2010/EU rendelet 16. cikke alapján szolgál iránymutatásokat.
• Az iránymutatásokat az EBH megfelelően alkalmazni kell, és az illetékes hatóságok és pénzügyi intézmények minden erőfeszítést tettek az értelmezésükre és alkalmazásukra.
• Az iránymutatásokat a megfelelés vagy nem megfelelés iránti értesítésre is felhasználják, amelyet a compliance@eba.europa.eu címre kell elküldeni.

1.2 Értesítési követelmények

• Az értesítéseket a 16. cikk (3) bekezdésével összhangban kell közzétenni az EBH honlapján.
• Ha az értesítés nem érkezik a megadott határidőre, az EBH nemteljesítésnek tekinti az illetékes hatóságot.
• A megfelelési változásokat is be kell jelenteni, valamint a „EBA/GL/2018/10” hivatkozással kell elküldeni az értesítést.

2. Tárgy, alkalmazási kör és fogalommeghatározások

2.1 Tárgy

• Az iránymutatások a nemteljesítő kitettségek (NPE), átstrukturált kitettségek (FBE) és vegrehajtás alá vont eszközök nyilvánosságra hozatali tartalmát határozzák meg a hitelintézetek számára.

2.2 Alkalmazási kör

• A dokumentum azokra a hitelintézetekre vonatkozik, amelyek megfelelnek az 575/2013/EU (CRR) rendelet 6., 10. és 13. cikkei szerinti nyilvánosságra hozatali követelményeknek.
• A nyilvánosságra hozatali követelmények a nemteljesítő és atstrukturált fogalmakra vonatkoznak, amelyeket a 680/2014/EU rendelet V. melléklete tartalmaz.

2.3 Fogalommeghatározások

• Jelentős hitelintézet:
  • Egyik a tagállam három legnagyobb hitelintézetének;
  • Konszolidált eszközállománya meghaladja a 30 milliárd eurót;
  • Összes eszközállományának négyéves átlaga meghaladja a tagállam GDP-je négyéves átlagának 20%-át;
  • Konszolidált kitettsége meghaladja a 200 milliárd eurót vagy annak egyenértékét más valutában.
• Brutto nemteljesítő hitelek aránya: a nemteljesítő kölcsönök és előlegek brutto értékének aránya a nemteljesítő kitettségek teljes értékéhez képest.
• Nemteljesítő (NPE): a CRR-rendelet 178. cikke szerint nemteljesítőként minősülő kitettségek.
• "Defaulted" kitettségek: olyan nemteljesítőként minősülő kitettségek, amelyek az 1. számú sablonban meghatározott kritériumokat teljesítik.
• Átstrukturált kitettségek: a 680/2014/EU rendelet V. melléklete 2. részében meghatározott kitettségek, amelyek teljesítő vagy nemteljesítő statuszt kaptak.
• Értékvesztett kitettségek: az átstrukturált kitettségek, amelyek értékvesztést jelentenek a 680/2014/EU rendelet V. melléklete 2. részében meghatározott számviteli keretek alapján.

3. Nyilvánosságra hozatali gyakoriság

• A 1., 3., 4. és 9. sablonokat minden hitelintézet közzé kell tenni:
  • Félévente, ha a hitelintézet G-SII vagy O-SII osztályba tartozik;
  • Évente, ha a hitelintézet nem G-SII/O-SII.
• A 2., 5., 6., 7., 8., 10. sablonokat évente kell közzétenni:
  • Ha a hitelintézet G-SII/O-SII, és a 4 negyedévben két egymást követő negyedévben a brutto nemteljesítő hitelek aránya 5% fölötti;
  • Ha a hitelintézet G-SII/O-SII és az arány 5% fölötti az első referenciadátum napján.

4. Végrehajtás

4.1 Alkalmazás ideje

• Az iránymutatások 2019. december 31-től hatályosak.

4.2 Módosítások

• A 14. és 15. sablonokat („EU CR1-D” és „EU CR1-E”) hatályon kívül helyezik.
• A 12. és 13. sablonokat („EU CR1-B” és „EU CR1-C”) félévenkénti közzététellel helyettesítik.
• A 5. és 6. sablonokat („Nemteljesítő kitettségek minősége földrajzi bontásban” és „Kölcsönök és előlegek minősége iparágak szerint”) félévenkénti közzététellel kell alkalmazni.
• A 12. és 13. sablonokat a „defaulted” kitettségek vonatkozásában is használják, de az 1. sablonban meghatározott adatok kivételével.

5. I. melléklet – Átstrukturált kitettségek nyilvánosságra hozatali sablonok

5.1 1. számú sablon – Átstrukturált kitettségek hitelminősége

• Cél: áttekintés az átstrukturált kitettségek minőségéről.
• Alkalmazási kör: minden hitelintézetre.
• Tartalom: átstrukturált kitettségek, halmozott értékvesztés, cél tartalék, biztosítékok és pénzügyi garanciák.
• Gyakoriság: félévente vagy évente, attól függően, hogy a hitelintézet G-SII/O-SII osztályba tartozik-e.
• Formátum: kötött.
• Kísérő magyarázat: az előző időszakhoz képest jelentős változásokat kell magyarázni.

5.2 Oszlopok

• Brutto konyv szerinti érték: a 680/2014/EU rendelet V. melléklete 1. része 34. bekezdése szerint.
• Átstrukturált kitettség: a 680/2014/EU rendelet V. melléklete 2. része 240-244. bekezdése szerint.
• Halmozott értékvesztés: a 680/2014/EU rendelet V. melléklete 2. része 11., 69-71., 106. és 110. bekezdése szerint.
• Kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák: a 680/2014/EU rendelet V. melléklete 2. része 239. bekezdése szerint.

5.3 Sorok

• Ugyfél szerinti részletezés: a 680/2014/EU rendelet V. melléklete 1. része 42. bekezdése szerint.
• Ügyfél szektor meghatározása: a közvetlen partner jellegén alapul.
• Közös kitettségek osztályozása: az a kotelezett jelméző, amelyik a leginkább meghatározó volt a kitettség engedélyezéséhez.

5.4 KKV-k

• A 680/2014/EU rendelet V. melléklete 1. része 5. bekezdés i) pontja szerint.

6. II. melléklet – Nemteljesítő kitettségek nyilvánosságra hozatali sablonok

6.1 3. számú sablon – Teljesítő és nemteljesítő kitettségek hitelminősége késedelmi napok szerint

• Cél: a nemteljesítő kitettségek hitelminőségének nyilvánosságra hozatala késedelmi napok szerint.
• Alkalmazási kör: minden hitelintézetre.
• Tartalom: teljesítő és nemteljesítő kitettségek bruttó értéke, halmozott értékvesztés, cél tartalék, biztosítékok és pénzügyi garanciák.
• Gyakoriság: félévente vagy évente, attól függően, hogy a hitelintézet G-SII/O-SII osztályba tartozik-e.
• Formátum: kötött.
• Kísérő magyarázat: az előző időszakhoz képest jelentős változásokat kell magyarázni.

6.2 Oszlopok

• Brutto konyv szerinti érték: a 1. számú sablon fogalommeghatározása szerint.
• Nemteljesítő kitettségek: a 680/2014/EU rendelet V. melléklete 2. része 213. bekezdése szerint.
• "Defaulted" kitettségek: a 1. számú sablon fogalommeghatározása szerint.
• Késedelmes kitettségek: késedelmes vagy nem késedelmes, de nem teljesítőként minősülő kitettségek.

6.3 Sorok

• Ügyfél szerinti részletezés: a 680/2014/EU rendelet V. melléklete 1. része 42. bekezdése szerint.
• Közös kitettségek osztályozása: az a kotelezett jelméző, amelyik a leginkább meghatározó volt a kitettség engedélyezéséhez.
• KKV-k: a 680/2014/EU rendelet V. melléklete 1. része 5. bekezdés i) pontja szerint.

7. 4. számú sablon – Teljesítő és nemteljesítő kitettségek és kapcsolódó celtartalékok

• Cél: áttekintés a nemteljesítő kitettségek és kapcsolódó értékvesztések, celtartalékok és értékelési kiigazításokról.
• Alkalmazási kör: minden hitelintézetre.
• Tartalom: teljesítő és nemteljesítő kitettségek, halmozott értékvesztés, cél tartalék, biztosítékok és pénzügyi garanciák.
• Gyakoriság: félévente vagy évente, attól függően, hogy a hitelintézet G-SII/O-SII osztályba tartozik-e.
• Formátum: kötött.
• Kísérő magyarázat: az előző időszakhoz képest jelentős változásokat kell magyarázni.