EBA欧洲银行-Final-GL-on-disclosure-of-non-performing-and-forborne-exposures_COR_RO_37页_1mb

Sumar Ghid EBA/GL/2018/10 – Publicarea expunerilor neperformante și restructurate

1. Obligații de conformare și raportare

• Statutul ghidului: Ghidul este emis în temeiul articolului 16 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 și oferă orientări privind practicile adecvate de supraveghere financiară în cadrul Sistemului European de Supraveghere Financiară.
• Conformitatea: Autoritățile competente și instituțiile financiare trebuie să respecte ghidul și să îl integreze în practicile lor, fie prin modificarea legislației, fie a procedurilor de supraveghere.
• Raportare:
  • Autoritățile competente trebuie să notifice ABE dacă se conformează sau intenționează să se conformeze ghidului, sau să prezinte motivele neconformării, până la data specificată.
  • În lipsa notificării, ABE consideră că autoritățile nu s-au conformat.
  • Notificările se trimit prin formularul disponibil pe site-ul ABE, la adresa compliance@eba.europa.eu, cu mențiunea „EBA/GL/2018/10".
  • Orice schimbare în ceea ce privește conformitatea trebuie adusă la cunoștința ABE.

2. Obiectul, domeniul de aplicare și definiții

• Obiectul ghidului: Prezentarea unui format uniform pentru publicarea informațiilor privind expunerile neperformante, restructurate și activele executate silit.
• Domeniul de aplicare:
  • Ghidul se aplică instituțiilor de credit care sunt supuse cerințelor de publicare din partea a opta a CRR.
  • Se aplică expunerilor care corespund definițiilor „neperformant” și „restructurare datorată dificultăților financiare” din anexa V a Regulamentului (UE) nr. 680/2014.
  • Proportionarea se face în funcție de importanța instituției de credit și nivelul expunerilor neperformante.
• Definiții:
  • Instituții de credit semnificative: Acestea sunt identificate prin unul sau mai multe criterii, inclusiv:
    • fiind una dintre cele mai mari trei instituții din țara de origine;
    • activele consolidate depășind 30 de miliarde de euro;
    • media activelor pe patru ani depășind 20% din PIB-ul țării de origine;
    • expuneri consolidate peste 200 de miliarde de euro în conformitate cu articolul 429 din CRR;
    • fiind identificate ca instituții globale de importanță sistemică (G-SII) sau alte instituții de importanță sistemică (O-SII).
  • Rata brută a creditelor neperformante: Raportul dintre valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor neperformante și valoarea contabilă brută totală a creditelor și avansurilor.

3. Frecvența de publicare

• Formularul 1 ("Calitatea creditului expunerilor restructurate"):
  • Publicat semestrial de instituțiile semnificative, sau anual de celelalte instituții.
  • Conține valoarea contabilă brută a expunerilor restructurate, deprecierea cumulată, provizioane, modificări ale valorii juste, garantii reale și financiare.
• Formularul 2 ("Calitatea măsurii de restructurare datorată dificultăților financiare"):
  • Publicat anual de instituțiile semnificative cu rata brută a creditelor neperformante de 5% sau mai mare.
  • Conține valoarea contabilă brută a expunerilor restructurate, incluzând cele restructurate de mai multe ori.
• Formularul 3 ("Calitatea creditului expunerilor performante și neperformante în funcție de zilele de restanță"):
  • Publicat semestrial sau anual în funcție de importanța instituției.
  • Se împarte în categorii în funcție de zilele de restanță.
• Formularul 4 ("Expuneri performante și neperformante și provizioanele aferente"):
  • Publicat semestrial sau anual.
  • Include valoarea contabilă brută, deprecierea, provizioanele, garantii reale și financiare.

4. Punerea în aplicare

• Data aplicării: Ghidul se aplică de la 31 decembrie 2019.
• Modificări:
  • Ghidul înlocuiește Formularul 14 și 15 din EBA/GL/2016/11.
  • Instituțiile care au fost obligate să publice Formularul 12 și 13 din EBA/GL/2016/11 pot alege să publice Formularul 5 și 6 din acest ghid, sau să publice formularul 12 și 13 complet.

5. Anexe

• Anexa I – Formulare de publicare privind măsurile de restructurare datorate dificultăților financiare.
• Anexa II – Formulare de publicare privind expunerile neperformante.

6. Concluzii

• Ghidul stabilește un cadru uniform pentru publicarea datelor privind expunerile neperformante și restructurate.
• Fiecare formular are un scop specific, o frecvență de publicare, un format fix și o descriere însoțitoare.
• Publicarea este obligatorie pentru instituțiile de credit semnificative, iar frecvența poate varia în funcție de importanța instituției și de rata brută a creditelor neperformante.
• Ghidul este aliniat cu reglementările existente (CRR și Regulamentul (UE) nr. 680/2014) și oferă detalii privind clasificarea și alocarea expunerilor în funcție de tipul de contraparte și de sectorul de activitate.