EBA欧洲银行-Consultation-Paper-on-Guidelines-on-disclosure-of-non-performing-and-forborne-exposures-28EBA-CP-2018-0629_55页_1mb

总结：EBA关于非履行贷款和暂停履行贷款披露的咨询文件

核心内容

欧洲银行管理局（EBA）于2018年4月27日发布了一份咨询文件，旨在征求对非履行贷款（NPE）和暂停履行贷款（FBE）披露指南的反馈意见。该文件提出了一系列统一的披露要求和模板，以提高银行资产质量透明度，促进市场参与者对银行风险状况的了解，并减少信息不对称。

主要观点

1. 背景与动机

   • 欧洲银行业因金融危机受到严重影响，导致非履行贷款（NPE）积压。
   • NPE水平仍高于历史标准，尤其在某些国家。
   • 欧盟理事会于2017年7月通过了应对非履行贷款的行动计划，要求EBA制定增强的披露要求。

2. 披露指南的目标

   • 为市场参与者提供有意义的信息，以评估银行资产质量。
   • 提高对高NPE水平银行的资产分布、担保质量和回收效率的透明度。
   • 促进银行风险状况的可比性，从而加强市场纪律。

3. 披露模板与适用范围

   • 指南中包含多个披露模板，适用于所有银行及部分重要银行。
   • 模板内容涵盖NPE、FBE及被收回资产的质量、数量、担保信息等。
   • 重要银行需额外披露更详细的信息，如地理分布、行业分类、担保估值等。

4. 比例性原则

   • 指南根据银行的重要性（如资产规模、NPE水平）设定披露频率和范围。
   • 重要银行需按半年或年度频率披露信息，其他银行则按年度披露。

5. 合规与报告义务

   • 指南依据《欧洲金融监管系统条例》第16条制定。
   • 监管机构需确保银行遵守指南，并在规定期限内向EBA提交合规声明。

关键信息

指南适用范围

• 适用对象：所有受《CRR》第8部分披露要求约束的信用机构。
• 重要信用机构定义：
  • 为本国第三大银行；
  • 合并资产超过300亿欧元；
  • 4年总资产平均占本国GDP的20%以上；
  • 合并贷款和融资额超过2000亿欧元或等值外币；
  • 被监管机构认定为全球系统重要银行（G-SII）或其他系统重要银行（O-SII）。

披露内容

• 所有信用机构需披露的内容：

  • 模板1：暂停履行贷款的质量；
  • 模板3：按逾期天数分类的非履行贷款质量；
  • 模板4：非履行贷款及相关拨备；
  • 模板9：通过接管和执行程序获得的担保品。

• 重要信用机构需额外披露的内容：

  • 模板2：暂停履行贷款的质量；
  • 模板5：按地理区域分类的非履行贷款质量；
  • 模板6：按行业分类的贷款和融资质量；
  • 模板7：担保品估值（按成本或摊余成本）；
  • 模板8：非履行贷款库存的变化；
  • 模板10：按资产发行年份分类的担保品信息。

披露频率

• 所有信用机构：按年度频率披露模板1、3、4、9。
• 重要信用机构：按年度频率披露模板2、5、6、7、8、10。
• 特别情况：重要信用机构需根据其NPE水平，按半年或年度频率披露部分信息。

数据保护

• EBA遵循《欧洲议会和理事会条例》（EC）第45/2001号，确保个人数据处理符合相关法律。

实施日期

• 指南自2019年12月31日起生效。

模板结构

模板1：暂停履行贷款的质量

• 目的：概述暂停履行贷款的质量。
• 内容：包括暂停履行贷款的账面价值、累计减值、拨备、公允价值变化及担保品信息。
• 格式：固定格式。
• 附加说明：机构需解释与上一报告期相比的重要变化原因。

模板2：暂停履行贷款的质量

• 目的：提供暂停履行贷款质量的概览。
• 内容：包括暂停履行贷款的账面价值、重复暂停的贷款、未能满足退出标准的非履行贷款。
• 格式：固定格式。
• 附加说明：机构需解释与上一报告期相比的重要变化原因。

下一步措施

• EBA计划在2018年夏季发布指南草案，并在2018年底前发布最终版指南。
• 银行需在2018年7月27日前提交反馈意见，逾期可能不被处理。
• 反馈意见可选择公开或保密，保密反馈需遵循EBA的公开文件规则。

结构清晰说明

1. 响应咨询

• 银行和监管机构需针对指南草案中的具体问题提交反馈。
• 反馈需清晰说明所针对的具体问题，并提供合理的依据和证据。

2. 提交与发布反馈

• 反馈需通过EBA网站提交至指定邮箱。
• 反馈提交后，EBA将根据选择决定是否公开。

3. 数据保护

• EBA遵循严格的数据保护规定，确保个人数据处理合规。

4. 披露指南内容

• 指南涵盖多种披露模板，按银行重要性分类，适用于所有银行和部分重要银行。
• 披露信息包括贷款质量、担保品、减值、拨备、库存变化等。

5. 实施安排

• 指南自2019年12月31日起生效。
• 监管机构需在规定时间内提交合规声明。

6. 附件

• 附件I：暂停履行贷款披露模板；
• 附件II：非履行贷款披露模板；
• 附件III：担保品估值模板；
• 附件IV：非履行贷款库存变化模板；
• 附件V：被收回资产披露模板。

总体目标

通过增强披露要求，EBA旨在提高银行资产质量透明度，减少信息不对称，促进市场纪律，支持欧盟应对非履行贷款的行动计划。