EBA欧洲银行-Final-GL-on-disclosure-of-non-performing-and-forborne-exposures_COR_DA_37页_1mb

Sammendrag af EBA/GL/2018/10 – Retningslinjer om offentliggørelse af nødlidende eksponeringer (NPE) og eksponeringer med kreditlempelser

1. Afterlevelses- og indberetningspligt

• Retningslinjer baseret på: Artikel 16 i forordning (EU) nr. 1093/2010.
• Mål: At sikre, at de kompetente myndigheder og finansielle institutter efterlever retningslinjerne i det europæiske finanstilsynssystem.
• Status: Retningslinjerne gælder fra 31. december 2019.
• Indberetning: De kompetente myndigheder skal indberette til EBA, hvorvidt de efterlever retningslinjerne, og begrunde eventuelle mangler. Dette skal gøres ved hjælp af et skema, der er tilgængeligt på EBA's websted, og sendt til compliance@eba.europa.eu med reference "EBA/GL/2018/10".
• Indberetningsskema: Skemaet skal fremsendes af personer med behøjde til at indberette efterlevelse.

2. Emne, anvendelsesområde og definitioner

Emne

• Retningslinjerne angiver indhold og format for offentliggørelse af:
  • Nødlidende eksponeringer (NPE)
  • Eksponeringer med kreditlempelser (FBE)
  • Overtagelse af aktiver

Anvendelsesområde

• Gælder for kreditinstitutter, der er omfattet af oplysningskrav i del otte af forordning (EU) nr. 575/2013 (CRR), især:
  • Artikel 6
  • Artikel 10
  • Artikel 13
• Gælder for alle eksponeringer, der opfylder definitionerne for "nødlidende" og "kreditlempelser" i bilag V til forordning (EU) nr. 680/2014.

Definitioner

• Væsentlige kreditinstitutter: De, der opfylder mindst ét af følgende:
  • Er et af de tre største i sin medlemsstat
  • Har konsoliderede aktiver over 30 mia. EUR
  • Har gennemsnitlige samlede aktiver over 20% af medlemsstatens BNP over 4 år
  • Har konsoliderede eksponeringer over 200 mia. EUR eller tilsvarende i udenlandsk valuta
  • Er identificeret som globalt systemisk vigtigt (G-SII) eller andet systemisk vigtigt (O-SII)
• Bruttoandel af misligholdte lån: Forholdet mellem den regnskabsmæssige bruttoværdi af misligholdte lån og den samlede regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud.
• Nødlidende eksponeringer: Eksponeringer, der opfylder kriterierne i bilag V til forordning (EU) nr. 680/2014.
• Misligholdte eksponeringer: Klassificeret i henhold til artikel 178 i CRR.
• Akkumulerede verdiforringelser: Værdiforringelser, negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser.
• Sikkerhedstillese og finansielle garantier: Indberettes for alle eksponeringer, uanset status som nødlidende eller ikkenødlidende.

3. Hyppighed af offentliggørelse

• Skabelon 1: Offentliggøres halvårligt af G-SII og O-SII, og årligt af alle andre kreditinstitutter.
• Skabelon 3: Offentliggøres halvårligt af G-SII og O-SII, og årligt af alle andre kreditinstitutter.
• Skabelon 4: Offentliggøres halvårligt eller årligt, afhængigt af anvendelsesområde.
• Skabelon 5: Offentliggøres årligt af kreditinstitutter, der har en bruttoandel af misligholdte lån på 5% eller derover og opfylder mindst ét af væsentlighedskriterierne.
• Skabelon 9: Offentliggøres årligt af alle kreditinstitutter, der er omfattet af skabelon 4.

4. Gennemførelse og ændringer

• Retningslinjerne erstatter følgende skabeloner fra EBA/GL/2016/11:
  • Skabelon 14: EU CR1-D — Aldring af forfaldne eksponeringer
  • Skabelon 15: EU-CR1-E — Nødlidende eksponeringer og eksponeringer med kreditlempelser
• Kreditinstitutter, der tidligere skulle offentliggøre skabeloner 12 og 13, kan i stedet offentliggøre skabeloner 5 og 6 i disse retningslinjer.
• De kan også vælge at indberette skabelon 12 og 13 i EBA/GL/2016/11 for oplysningskrav om misligholdte eksponeringer.

5. Bilag I – Skabelon 1: Kreditkvalitet af eksponeringer med kreditlempelser

• Formål: At give et overblik over kreditkvaliteten af eksponeringer med kreditlempelser.
• Indhold: Bruttoværdi af eksponeringer med kreditlempelser og akkumuleret værdiforringelse, hensættelser og sikkerhedstillese.
• Hyppighed: Halvårligt eller årligt, afhængigt af institutionens status.
• Format: Fast.
• Ledsagende beskrivelse: Forklaring af væsentlige ændringer i forhold til den foregående periode.

6. Bilag II – Skabelon 3: Kreditkvalitet af ikkenødlidende og nødlidende eksponeringer efter antal dage i restance

• Formål: At give et overblik over kreditkvaliteten af nødlidende eksponeringer efter antal dage i restance.
• Indhold: Bruttoværdi og status for eksponeringer efter antal dage i restance.
• Hyppighed: Halvårligt eller årligt, afhængigt af institutionens status.
• Format: Fast.
• Bruttoværdi: Defineret i Skabelon 1.
• Nødlidende eksponeringer: Klassificeret efter antal dage i restance.
• Misligholdte eksponeringer: Defineret i Skabelon 1.
• Restancekategorier:
  • Ikke i restance eller i restance ≤ 30 dage
  • I restance > 30 dage ≤ 90 dage
  • I restance > 90 dage ≤ 180 dage
  • I restance > 180 dage ≤ 1 år
  • I restance > 1 år ≤ 2 år
  • I restance > 2 år ≤ 5 år
  • I restance > 5 år ≤ 7 år
  • I restance > 7 år

7. Bilag III – Skabelon 4: Ikkenødlidende og nødlidende eksponeringer og tilknyttede bestemmelser

• Formål: At give et overblik over kreditkvaliteten og tilknyttede ændringer for ikkenødlidende og nødlidende eksponeringer.
• Indhold: Bruttoværdi, akkumuleret værdiforringelse, hensættelser, delvise afskrivninger og sikkerhedstillese.
• Hyppighed: Halvårligt eller årligt, afhængigt af anvendelsesområde.
• Format: Fast.
• Ledsagende beskrivelse: Forklaring af væsentlige ændringer i forhold til den foregående periode.
• Kategorier: Ikkenødlidende og nødlidende eksponeringer, opdelt efter stadie (Stadie 1, 2, 3) og eksponeringsklasse.