EBA欧洲银行-Final-GL-on-disclosure-of-non-performing-and-forborne-exposures_NL_38页_1mb

Samenvatting van EBA/GL/2018/10 – Richtsnoeren inzake openbaarmaking van Niet-renderende en respijtblootstellingen

1. Naleving en rapportageverplichtingen

• Status van de richtsnoeren: Deze richtsnoeren zijn opgesteld op basis van artikel 16 van Verordening (EU) nr. 1093/2010 en moeten volledig worden gevolgd door bevoegde autoriteiten en financiële instellingen.
• Rapportageverplichtingen: Financiële instellingen moeten EBA op 17/12/2018 informeren of zij de richtsnoeren naleven, of de intentie hebben om dit te doen, of anderszins de redenen voor niet-naleving aangeven.
  • Indien er geen reactie is, wordt aangenomen dat de richtsnoeren niet zijn voldaan.
  • Elke verandering in de naleving moet worden gemeld.
• Kennisgeving: Kennisgevingen moeten worden ingediend via de EBA-website of naar compliance@eba.europa.eu met melding van "EBA/GL/2018/10".

2. Onderwerp, toepassingsgebied en definities

Onderwerp

• De richtsnoeren regelen de inhoud en openbaarmakingsformaten voor:
  • Niet-renderende blootstellingen (NPE's)
  • Respijtblootstellingen (FBE's)
  • Geëxeuteerde activa

Toepassingsgebied

• De richtsnoeren gelden voor alle kredietinstellingen die onderworpen zijn aan openbaarmakingsvereisten in deel acht van Verordening (EU) nr. 575/2013 (de VKV), met name artikelen 6, 10 en 13.
• Sommige templates gelden alleen voor significante kredietinstellingen, die worden gedefinieerd op basis van:
  • Grootte (top 3 kredietinstellingen in de lidstaat)
  • Geconsolideerde activa > EUR 30 miljard
  • Gemiddelde totale activa over vier jaar > 20% van het gemiddelde BBP van de lidstaat
  • Geconsolideerde blootstellingen > EUR 200 miljard
  • Aangemerkt als een systeemrelevante instelling (MSI of ASI)

Definities

• Niet-renderende blootstellingen (NPE's): Leningen en voorschotten die als niet-renderend zijn geclassificeerd volgens bijlage V, deel 2, punt 213 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
• Respijtblootstellingen (FBE's): Blootstellingen die onderworpen zijn aan respijtmaatregelen, zoals gedefinieerd in bijlage V, deel 2, punten 240 tot 244 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
• Bruto NPL-ratio: Verhouding tussen de brutoboekwaarde van niet-renderende blootstellingen en de totale brutoboekwaarde van leningen en voorschotten.
• Significante wijzigingen: Financiële instellingen moeten uitleg geven over eventuele significante veranderingen in de waarden van de blootstellingen.

3. Frequentie van de openbaarmakingen

• Template 1, 3, 4, 9:
  • Openbaar gemaakt halfjaarlijks door significante kredietinstellingen met bruto NPL-ratio ≥ 5%.
  • Openbaar gemaakt jaarlijks door andere kredietinstellingen.
• Template 2, 5, 6, 7, 8, 10:
  • Openbaar gemaakt jaarlijks door significante kredietinstellingen met bruto NPL-ratio ≥ 5%.
  • Instellingen die de drempel in twee achtereenvolgende kwartalen bereiken of overschrijden, moeten de templates openbaar maken.
  • Instellingen kunnen stoppen met openbaar maken van de templates als ze gedurende vier kwartalen onder de drempel blijven.

4. Toepassing van de richtsnoeren

• Toepassingsdatum: De richtsnoeren gelden vanaf 31 december 2019.
• Wijzigingen: De richtsnoeren vervangen de templates uit EBA/GL/2016/11:
  • Template 14 en 15 zijn vervallen.
  • Template 5 en 6 vervangen de oude templates 12 en 13.

5. Openbaarmakingtemplates

Template 1: Kredietkwaliteit van respijtblootstellingen

• Doel: Overzicht van de kwaliteit van respijtblootstellingen.
• Inhoud:
  • Brutoboekwaarde van respijtblootstellingen.
  • Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering.
  • Voorzieningen.
  • Ontvangen zekerheden en financiële garanties.
• Frequentie: Halfjaarlijks of jaarlijks.
• Formaat: Vast.
• Commentaar: Uitleg over significante wijzigingen in de waarden.

Template 2: Kwaliteit van respijt

• Doel: Overzicht van de kwaliteit van respijt.
• Inhoud:
  • Brutoboekwaarde van leningen en voorschotten waarvoor respijt is verleend.
  • Niet-renderende respijtleningen en voorschotten die niet voldoen aan de criteria voor verwijdering uit de categorie niet-renderend.
• Frequentie: Jaarlijks.
• Formaat: Vast.
• Commentaar: Uitleg over significante wijzigingen in de waarden.

Template 3: Kredietkwaliteit van Niet-renderende blootstellingen aan waarchterstalligeragen

• Doel: Overzicht van de kredietkwaliteit van niet-renderende blootstellingen.
• Inhoud:
  • Brutoboekwaarde van niet-renderende blootstellingen, ingedeeld op basis van achterstalligheid.
  • Subcategorieën: ≤ 30 dagen, >30 tot ≤ 90 dagen, >90 tot ≤ 1 jaar, >1 tot ≤ 2 jaar, >2 tot ≤ 5 jaar, >5 tot ≤ 7 jaar, >7 jaar.
  • Binnen de subcategorieën wordt er gesplitst op basis van kmo's en andere categorieën.
• Frequentie: Halfjaarlijks of jaarlijks.
• Formaat: Vast.
• Commentaar: Uitleg over significante wijzigingen in de waarden.

Template 4: Renderende en Niet-renderende blootstellingen en daarmee verband houdende voorzieningen

• Doel: Overzicht van de kredietkwaliteit van niet-renderende blootstellingen en bijbehorende waarderingen.
• Inhoud:
  • Brutoboekwaarde van renderende en niet-renderende blootstellingen.
  • Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, negatieve reële waardeveranderingen, voorzieningen, en ontvangen zekerheden en garanties.
• Frequentie: Halfjaarlijks of jaarlijks.
• Formaat: Vast.
• Commentaar: Uitleg over significante wijzigingen in de waarden.

6. Uitsplitsing en toerekening

• Uitsplitsing aan tegenpartijen: Gebeurt volgens de definities in bijlage V, deel 1, punt 42 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
• Toerekening aan tegenpartijsectoren: Bases op de aard van de directe tegenpartij.
• Kmo's: Gedefinieerd in bijlage V, deel 1, punt 5, onder i).