2023-02-14-远东资信-加强实质性监管_中小银行或迎挑战_——_商业银行金融资产风险分类办法_点评_6页_357kb

《商业银行金融资产风险分类办法》点评总结

一、《办法》背景与实施

• 监管机构：银保监会、人民银行于 2023 年 2 月 11 日联合发布。
• 生效时间：2023 年 7 月 1 日起施行。
• 过渡期：3 年（至 2025 年 12 月 31 日），分步骤重新分类存量业务。

二、主要修订内容

1. 风险分类对象与适用机构

• 范围扩展：新增对非存款类金融资产（债券、其他投资等）的分类要求，并将适用机构扩大至所有受监管金融机构。

2. 风险分类理念

• 重心转换：由经典的“金融产品”为中心，转变为以“债务人”为中心的风险评估，关注债务人履约能力。

3. 分类标准的明确化

• 五级分类定义对照信用减值：明确信用减值、逾期天数与分类等级的关系。
  • 次级类：逾期超 90 天、已发生信用减值等。
  • 可疑类：逾期超 270 天、预期信用损失占比 ≥ 50%。
  • 损失类：逾期超 360 天、损失比例 ≥ 90%。

4. 重组资产定义与观察期

• 重组资产范围：重新定义，包括借新还旧、合同条款调整等。
• 观察期：从 6 个月延长至至少 1 年。
• 明确“财务困难”及“合同调整”的情形。

三、主要影响

• 中小银行或面临较大挑战：不良资产率可能上升，需加强风险管理与资本补充。
• 有利于地产与城投企业：为债务重组提供支持空间。
• 监管适度考虑现实经营压力，给予充分过渡期。