20230213-YY评级-_商业银行金融资产风险分类办法_解读_监管扩容_弹性实操与重组温和_2页_203kb

报告摘要

《商业银行金融资产风险分类办法》解读总结

核心内容概述

《商业银行金融资产风险分类办法》是2023年2月13日发布的金融监管新规，旨在进一步完善商业银行金融资产风险分类管理机制，提高风险识别与处置的准确性与有效性。相比此前的《贷款风险分类指引》，该办法将风险分类对象从贷款扩展至所有承担信用风险的金融资产，同时在实操性、分类标准和弹性处理方面进行了优化。

主要观点

分类对象扩大
新规将风险分类范围从贷款扩大到银行表内表外所有承担信用风险的金融资产，包括但不限于贷款、债券、其他投资、同业资产和应收款项等。但交易账簿中的金融资产及衍生品交易形成的资产不适用该办法。
分类标准更加细化和严格
- 明确规定金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期超过90天、270天、360天的资产应分别至少归为次级类、可疑类和损失类。
- 引入“信用减值”概念，若金融资产已发生信用减值，即使无逾期，也需根据预期信用损失比例归类为次级、可疑或损失类。
- 对于预期信用损失占账面余额50%以上和90%以上的资产，分别对应可疑类和损失类。
重组资产分类更具弹性
- 明确了重组资产的定义，包括财务困难和合同调整等情况。
- 重组资产及再融资至少归为关注类，若重组前为不良类，观察期内（至少1年）符合条件可上调为关注类。
- 再次重组的资产至少归为次级类，而非原征求意见稿中的可疑类，给予银行更多操作空间。
分类标准调整更具灵活性
相比征求意见稿，新规在多个方面进行了调整，使分类标准更加温和和弹性：
- 不良债权连坐认定标准由5%放宽至10%；
- 次级类资产认定中，将逾期超过90天的债务占比由5%放宽至20%；
- 关注类资产认定中，明确7天内因操作性或技术性原因导致的短期逾期可豁免；
- 对次级类资产认定中“外部评级被下调至非投资级”改为“大幅下调”；
- 取消“债务人被纳入失信联合惩戒名单”作为可疑类资产认定依据；
- 可疑类资产认定标准由减值40%以上调整为信用减值且预期损失占账面余额50%以上；
- 损失类资产认定标准由减值80%以上调整为信用减值且预期损失占账面余额90%以上。