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总结：EBA、EIOPA和ESMA关于金融集团资本计算方法的统一应用监管技术标准草案

核心内容

EBA、EIOPA和ESMA（以下简称“ESAs”）联合发布了一份关于《金融集团指令》（Directive 2002/87/EC）第6.2条下资本计算方法统一应用的监管技术标准（RTS）草案。该草案旨在确保金融集团内部机构在计算集团资本时，采用适当的计算方法，并为欧盟监管机构提供一致的执行标准。

主要观点

• 监管目标：统一资本计算方法，消除跨部门资本的多重计算（multiple gearing）和集团内部资本的不当创建（intra-group creation of own funds），以增强金融集团的资本充足性监管。
• 适用范围：适用于包含银行、保险和投资服务业务的金融集团，尤其是涉及跨部门业务的集团。
• 方法分类：草案提出了三种资本计算方法，分别是：
  1. 会计合并法（Method 1）：基于集团合并报表计算资本。
  2. 扣除与合并法（Method 2）：基于单个实体的报表，扣除集团内部持股价值，合并计算资本。
  3. 方法组合（Method 3）：在特定情况下，允许结合使用Method 1和Method 2，但需获得监管机构批准。
• 统一性与一致性：强调监管方法的一致性，确保所有金融集团在资本计算中遵循相同的规则，以减少监管套利（regulatory arbitrage）。
• 透明度与披露：要求金融集团在出现资本赤字时，向监管协调人及时报告并采取措施弥补。
• 可转让性与可用性：规定资本在集团内可转让的条件，包括无法律、监管、合同或统计障碍，并设定不同实体间资本转移的时间限制。

关键信息

方法1：会计合并法

• 基于集团合并报表计算资本。
• 消除集团内部资本项目，防止资本重复计算。
• 适用欧盟银行管理局（EBA）和欧洲保险与职业养老金管理局（EIOPA）的资本规则。

方法2：扣除与合并法

• 基于单个实体的报表，扣除集团内部持股价值。
• 消除集团内部资本创建，确保资本计算的准确性。
• 适用于非受监管的金融实体，需计算其理论资本要求和理论资本。

方法3：方法组合

• 在特定情况下允许使用，如单个方法无法适用。
• 需监管机构批准，以确保方法的适用性和合规性。

资本赤字处理

• 当采用Method 1、2或3计算时，若出现资本赤字，应使用跨部门资本元素进行弥补。
• 赤字需及时报告并采取措施。

可转让性与可用性

• 资本仅在无转移障碍时可用于集团内其他实体。
• 对于受CRR监管的实体，资本应在3个营业日内可转移；对于受2009/138/EC监管的实体，应在9个月内可转移。

跨部门资本元素

• 跨部门资本元素仅用于弥补集团资本赤字，不能用于覆盖其他部门的风险。
• 资本计算需遵循各行业规则，确保资本充足性要求的统一和一致性。

监管协调

• 监管协调人需在决定适用计算方法时咨询其他相关监管机构。
• 金融集团需确保其资本计算方法在时间上保持一致。

监管框架

• 该草案基于《资本要求条例》（CRR）和《资本要求指令》（CRD IV）的立法建议。
• 适用于2013年1月1日后生效的金融集团资本监管规则。
• 监管机构将根据最终立法文本调整草案内容。

监管程序

• 通过公开咨询收集意见，分析成本与收益。
• 草案基于公开咨询反馈进行制定，并参考了相关利益相关者的意见。

结构概览

• 标题I：适用范围与定义
  • 明确监管技术标准的适用范围及关键术语定义。
• 标题II：技术原则
  • 消除多重资本计算和集团内部资本创建。
  • 规定资本可转让性和可用性的条件。
  • 要求集团证明资本转移不会对母公司造成重大影响。
• 标题III：技术计算方法
  • 详细说明三种计算方法的应用条件和操作流程。
• 标题IV：最终条款
  • 规定草案的实施时间表、协调机制和后续调整。
• 附件I：方法2的计算方法
  • 提供更详细的计算步骤和参数。
• 附件II：集团内部持股的处理
  • 说明不同类型的持股在资本计算中的处理方式。

时间安排

• 草案需在2013年1月1日前提交至欧盟委员会。
• 适用于2013年1月1日之后生效的资本监管规则。
• 若立法文本在最终采纳前发生变化，ESAs将相应调整草案内容。

结论

该草案旨在建立统一的资本计算方法，确保金融集团在监管框架下保持资本充足性，防止资本重复计算和不当内部资本创建，同时增强监管透明度和一致性。