2013年-EBA欧洲银行管理局_JC_RTS_2013_01_Draft_RTS_on_consistent_application_of_Article_6_2_FICOD_28229_62页_1mb

总结：JC FINAL draft Regulatory Technical Standards on the consistent application of the calculation methods under Article 6(2) of the Financial Conglomerates Directive

核心内容

本文件是欧盟委员会根据《金融集团指令》（FICOD）和《资本要求条例》（CRR）制定的监管技术标准（RTS）草案，旨在确保金融集团在计算资本充足率时方法的一致性与适用性。该标准适用于包含银行、投资和保险业务的金融集团，确保资本计算的准确性，防止资本重复计算（多重杠杆）和集团内部资本创造问题。

主要观点

• 统一资本计算方法：RTS草案旨在为金融集团的资本充足率计算提供统一的条件和方法，以确保监管的一致性和透明度。
• 消除集团内部资本创造：所有由集团内部交易产生的资本不得计入集团资本计算中，以避免资本的重复计算。
• 资本的可转移性与可用性：只有在没有实际或法律障碍的情况下，资本才能在集团内部实体之间转移，从而被纳入集团资本计算。
• 明确资本覆盖范围：集团资本应仅覆盖其内部各金融子行业（银行、保险、投资）的风险，而非其他行业。
• 方法选择的灵活性：允许在特定情况下使用组合方法（Method 3），但需监管机构的批准，并确保方法的一致性。

关键信息

方法概述

1. 方法1：会计合并方法

   • 适用于保险和银行投资集团，基于集团合并报表计算资本。
   • 要求消除集团内部资本创造，确保资本的可转移性。
   • 对非合并投资进行调整，根据相关法规扣除保险集团的资产和负债。
   • 使用合并数据进行计算，排除其他集团实体的资产和负债。

2. 方法2：扣除与汇总方法

   • 适用于银行或投资集团，基于单个实体的报表计算资本。
   • 扣除集团内部投资的账面价值，并汇总集团资本。
   • 包含对资本和偿付能力要求的调整，确保资本的可用性。
   • 使用附录中的公式进行计算。

3. 方法3：方法1与方法2的组合

   • 仅在无法单独使用方法1或方法2时使用。
   • 需监管机构批准，并确保在不同金融集团之间的一致性。
   • 仅适用于对监管目标影响微乎其微的实体。

技术原则

• 消除多重杠杆：确保集团内部资本不被重复计算。
• 资本的可转移性：只有可转移的资本才可被纳入集团资本计算。
• 资本的可用性：资本应仅用于覆盖所属行业的风险。
• 一致性要求：集团内所有实体应采用一致的计算方法。
• 过渡与祖父条款：在适用范围内，应考虑行业相关的过渡性或祖父条款。

背景与监管依据

• 法律依据：依据FICOD（2002/87/EC）和CRR（575/2013）的相关条款，特别是第49(6)条和第21a(3)条。
• 目标：确保金融集团资本计算的准确性，防止资本滥用，提高监管透明度。
• 实施时间：该法规将在其在欧盟官方公报上发布后的20天后生效，并适用于《资本要求条例》和《保险与再保险指令》（2009/138/EC）生效后的全部内容。

附录

• 方法2的计算方法：详细说明了扣除与汇总方法的计算流程，包括资本和偿付能力要求的调整。
• 适用范围：适用于非受监管的金融实体，以及混合金融控股公司。

结构概述

• 标题I：适用范围与定义

  • 明确了法规适用范围和相关术语定义，如“保险主导型金融集团”和“银行或投资主导型金融集团”。

• 标题II：技术原则

  • 包括资本的消除、可转移性、可用性、一致性、合并计算等原则。

• 标题III：技术计算方法

  • 详细说明了三种方法的具体应用条件、计算流程和适用范围。

• 标题IV：最终条款

  • 规定了法规的生效日期和适用范围。

总体目标

该法规旨在确保金融集团资本计算的一致性和准确性，防止资本重复计算和不当使用，以提高整个金融体系的稳定性和透明度。