普华永道-跨境利润水平监控_4页_732kb

跨境利润水平监控——未来中国反避税工作的主线

核心内容概述

国家税务总局将跨境利润水平监控确立为未来一段时间反避税工作的主线，旨在构建更加完善的“管理、服务、调查”三位一体的反避税防控体系。该体系强调在保持调查刚性的同时，注重管理与服务的柔性手段，通过加强税企沟通和配合，帮助企业降低转让定价风险，提升税收遵从水平。

主要观点

• 反避税工作方向：未来中国反避税工作将“稳中求进”作为总基调，跨境利润水平监控成为核心主线。
• 监控体系构建：通过建立“全球一户式”跨国公司利润水平监控系统，实现对企业利润水平的动态监控。
• 风险评估维度：从国别、行业、年度、交易类型和纳税人五个维度进行风险预警，全面识别关联交易税收风险。
• 遵从等级评价：通过量化评估企业集团的税收筹划、关联交易申报质量、同期资料准备质量等六个方面，确定企业的税收遵从等级。
• 风险应对策略：根据企业的风险等级和遵从意愿，制定差异化的风险应对措施，以引导企业主动遵从。
• 数字化转型需求：税务机关加强信息化监管，企业需加快税务数据的数字化处理，以满足数据完整性、系统性、准确性和即时性的要求。

关键信息

1. 跨境利润水平监控系统建设

• 试点与推广：跨境利润水平监控系统已在江苏试点，并逐步向全国推广。
• 数据采集：系统广泛收集纳税申报信息、同期资料、上市公司年报、政府部门数据、商业数据库、情报交换信息、企业网站、分析师报告、行业协会报告、新闻报道等信息。
• 数据整合：江苏省税务局已将150户重点企业2008年至2016年的同期资料进行数据化整理，并计划纳入大数据分析平台。

2. 风险管理与遵从提升

• 风险指标：借鉴BEPS行动计划理念，设置39个定性风险指标，进行基于价值链分析的定量风险评估。
• 风险应对等级：根据税收流失风险程度和遵从意愿类型，将企业划分为不同应对等级，实施分类管理。
• 动态监控机制：通过风险分类应对框架，对不同等级企业采取差异化的应对措施，提升整体转让定价管理水平。

3. 企业应对建议

• 政策理解与评估：企业应深入理解BEPS规则，重新评估集团层面转让定价政策的潜在风险。
• 风险预警策略：结合税务机关风险监控指标的形成过程和调整机制，构建风险预警提示策略，搭建信息管理平台。
• 定期监控与调整：强化转让定价政策执行层面的定期监控，确保执行结果与政策一致。
• 沟通与合作：与主管税务机关保持良好沟通，及时了解政策动向，提出政策确定性需求或预约定价安排申请。

结语

随着税务机关对跨境利润水平监控的重视，企业需主动适应这一趋势，提升自身的税收合规能力和风险防范水平。通过数字化手段和系统化管理，企业可以更好地应对未来的税收监管环境，确保在全球化背景下的稳健运营。