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气候风险管理总结

核心内容

香港金融管理局（金管局）于2021年12月30日发布监管政策手册GS-1，为本地注册认可机构提供气候风险管理的指引。该手册旨在帮助银行将气候因素纳入战略制定、风险管理框架和压力测试中，以有效管理与气候相关的财务风险。

主要观点

• 气候风险已成为金融机构和企业的重要财务风险来源，可能对经济活动和资源配置产生深远影响。
• 金管局期望认可机构在单独实体层面实施气候相关风险管理要求，如适用，还需在并表层面进行覆盖。
• 气候风险压力测试（CRST）是评估气候变化对银行业影响的重要工具，金管局计划在两年内再次推动试行压力测试。
• 气候风险包括物理风险和转型风险，分别对应气候变化对资产的直接损害和对高碳排放行业的政策及市场变化。
• 金管局采用按比例模式，并给予12个月的时间让银行实施相关要求。

关键信息

四大支柱

GS-1为气候风险管理提供了四大关键支柱：

1. 管治与战略

   • 建立稳健的风险管治框架，确保气候风险管理与董事会批准的风险框架一致。
   • 在战略制定中纳入更长时间跨度的气候转变影响，包括与气候相关的信用风险、市场风险、流动性风险等。

2. 风险管理

   • 量化企业范围内的气候风险因素，并部署工具和流程加以管理。
   • 采用三道防线模型，明确岗位职责。
   • 进行情景分析，包括物理风险和转型风险，覆盖短期和长期影响。
   • 识别和评估气候相关风险对资产、运营和交易对手的影响。
   • 持续改进风险评估方法和工具，管理模型风险。

3. 披露

   • 按照“不遵守就解释”原则，最迟2023年年中进行首次气候相关信息披露。
   • 至少每年进行一次披露，以期2025年与TCFD框架保持一致。

4. 能力建设

   • 银行在气候风险管理方面仍存在数据不足、缺乏标准、情景不确定性等主要差距。
   • 需要加强气候相关数据的收集和质量，制定气候风险相关的指标和目标。

TCFD建议

金管局期望银行根据TCFD的11项建议进行披露，包括：

• 管治：披露董事会对气候风险的监督情况及管理层角色。
• 战略：说明气候风险对业务、战略和财务规划的影响，并进行情景分析测试战略韧性。
• 风险管理：披露识别、评估和管理气候风险的流程，并将其整合到企业总体风险管理中。
• 指标和目标：披露用于管理气候风险的指标，以及范围1、2、3的温室气体排放信息。

压力测试结果

• 27家银行参与了2021年的气候风险压力测试，占香港贷款总额的80%。
• 在物理风险情景下，房地产相关贷款的预期信用损失（ECL）将飙升25倍，业务中断和资产贬值风险显著。
• 在转型风险情景下，高碳排放行业贷款的年化信贷成本将增长3倍，D-SIBs的资本充足率在5年内可能平均下降3个百分点。

毕马威协助

毕马威为银行提供多种服务，帮助其应对气候风险，包括：

• 制定气候战略：协助银行制定稳健的气候战略，支持其客户转型。
• 建立风险管治框架：与董事会和高级管理层合作，实施气候风险管治。
• 风险图谱分析：识别业务中受气候变化影响的领域及高风险地区。
• 情景分析评估：探索不同情景对业务的影响，评估和量化财务影响。
• 披露支持：协助银行根据TCFD框架准备气候风险相关报告，提供对标分析和最佳实践示例。

实施建议

• 银行应总结压力测试经验，并在下一次测试前弥补相关差距。
• 将气候风险压力测试纳入更广泛的气候风险管理框架。
• 绘制气候相关数据收集和质量提升的路线图。

联系方式

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注意事项

• 所载资料仅供一般参考，不针对任何特定个人或团体。
• 毕马威不能保证资料在日后仍然准确。
• 本资料由毕马威会计师事务所—香港合伙制事务所发布，受毕马威国际合作组织（毕马威国际）关联。