EBA欧洲银行-Revised-Guidelines-on-SREP-28EBA-GL-2018-0329_PL_84页_1mb

Podsumowanie zmienionych wytycznych EBA/GL/2018/03

1. Obowiązkowe strategie i procedury

Niniejsze wytyczne EBA/GL/2018/03 są zastępowaniem wcześniejszych wytycznych EBA/GL/2014/13 z dnia 19 grudnia 2014 r. i dotyczą wspólnych procedur i metod stosowanych w ramach procesu przyglądu i oceny nadzorczej (SREP) oraz nadzorczych testów warunków skrajnych. Wytyczne są wydane na podstawie art. 16 Rozporządzenia (UE) nr 1093/2010. Własciwe organy muszą dostrzegać te wytyczne i w razie braku powiadomienia w terminie (do 1 kwietnia 2019 r.) EUNB uznaje, że nie stosują się do nich. Powiadomienia należy przesyłać na adres compliance@eba.europa.eu.

2. Wymogi sprawozdawcze

• Własciwe organy muszą powiadomić EUNB o stosowaniu tych wytycznych lub podać uzasadnienie niedostosowania.
• Powiadomienia publikowane są na stronie internetowej EUNB.
• Własciwe organy muszą zgłaszać wszelkie zmiany związane z ich stosowaniem.

3. Zmiany w wytycznych

3.1 Zmiany w treści wytycznych

• Dodano wyrażenie „oraz nadzorczych testów warunków skrajnych” do tytułu.
• Dodano zdanie na końcu ust. 1: „Niniejsze wytyczne mają na celu wskazanie wspólnych metod, które będą stosowane przez organy przy przeprowadzaniu nadzorczych testów warunków skrajnych w kontekście ich SREP.”
• Dodano nowy ust. 2, który opisuje zakres testów warunków skrajnych i kontekst dla przyszłych testów.
• W ust. 3 dodano definicje:
  • „Instytucja konsolidująca” – instytucja, która ma obowiązek przystrzegania wymogów ostrożnościowych na zasadzie skonsolidowanej.
  • „Ryzyko związane z technologiami informacyjno-komunikacyjnymi (ICT)” – ryzyko strat wynikających z naruszenia poufnosci, nieprzestrzegania integralności systemów, niedostępności systemów lub niedostatecznej zdolności do zmiany technologii.
  • „Punktacja ryzyka” – wyrażenie liczbowe podsumowujące ocenę nadzorcza jednego ryzyka w odniesieniu do kapitału, płynności i finansowania.
  • „Punktacja rentowności” – wyrażenie liczbowe podsumowujące ocenę nadzorczą elementu SREP i przestrzeganie zagrożeń dla rentowności instytucji.
  • „Ogólna punktacja SREP” – ocena ogólnej rentowności instytucji w świetle czterech elementów SREP.

3.2 Zmiany w strukturze

• Skreślono sformułowanie „przedstawione poniżej na rysunku 1” oraz usunięto rysunek 1.
• Ust. 28 zostało zmienione, aby odzwierciedlać skale punktacji.
• Ust. 29 i 30 zostały zmienione, aby uwzględnić ogólne punktacje SREP i metody decydowania o punktacji.
• Dodano nowe podtytuły:
  • „2.2.1 Punktacja ryzyka”
  • „2.2.2 Punktacja rentowności”
  • „2.2.3 Ogólna punktacja SREP”

4. Ocena zarządzania wewnętrznego i mechanizmów kontroli

4.1 Ogólne ramy

• Własciwe organy powinny oceniać, czy mechanizmy zarządzania wewnętrznego są odpowiednie i skuteczne w odniesieniu do profilu ryzyka, modelu biznesowego, charakteru, wielkości i złożoności instytucji.
• Muszą oceniać, czy instytucja spełnia obowiązujące wymogi UE, czy mechanizmy zarządzania są skuteczne i odpowiednie.
• Muszą oceniać, czy istnieją odpowiednie ramy kontroli wewnętrznej i czy są one wdrażane i regularnie oceniane.

4.2 Struktura i funkcjonowanie organu zarządzającego

• Własciwe organy powinny oceniać:
  • Czy istnieją odpowiednie rozwiązania gwarantujące spełnienie wymogów organu zarządzającego.
  • Czy skład organu zarządzającego i planowanie sukcesji są odpowiednie.
  • Czy wdrażane są praktyki zapewniające odpowiednie zarządzanie ryzykiem.
  • Czy istnieje skuteczne działanie i monitorowanie decyzji.
  • Czy członkowie organu zarządzającego zachowują niezależność osądu.
  • Czy organ zarządzający ma odpowiedni dostęp do informacji.

4.3 Kultura korporacyjna i ryzyka

• Własciwe organy powinny oceniać:
  • Czy istnieje kompleksowa i proporcjonalna kultura ryzyka.
  • Czy istnieje odpowiednia struktura korporacyjna.
  • Czy instytucja zapewnia zgodność strategii z apetytem na ryzyko.
  • Czy istnieje jasna komunikacja i odpowiednie procedury.
  • Czy kultura ryzyka jest stosowana na wszystkich szczeblach instytucji.

4.4 Polityka i praktyki w zakresie wynagrodzeń

• Własciwe organy powinny oceniać:
  • Czy polityka wynagrodzeń jest zgodna z strategią biznesową i kulturą ryzyka.
  • Czy wynagrodzenia są proporcjonalne i zgodne z wymogami.
  • Czy istnieją zasady przestrzegania wymogów wynagrodzeń.
  • Czy wynagrodzenia zmienne są zgodne z przepisami i nie umożliwiają ich obchodzenia.

4.5 Ramy kontroli wewnętrznej

• Własciwe organy powinny oceniać:
  • Czy instytucja posiada odpowiednie ramy kontroli wewnętrznej.
  • Czy istnieje jasny proces podejmowania decyzji.
  • Czy wszystkie funkcje kontrolne są skuteczne i mają odpowiednie zasoby.
  • Czy instytucja ma zatwierdzone procedury audytu i sprawozdawcze.
  • Czy sprawozdania są zgodne, kompleksowe, przydatne i regularnie przesyłane.
  • Czy istnieje formalna procedura monitorowania sprawozdań.

4.6 Funkcje audytu wewnętrznego

• Własciwe organy powinny oceniać:
  • Czy istnieje odpowiednia funkcja audytu wewnętrznego.
  • Czy audytorzy są niezależni i mają odpowiednie uprawnienia.
  • Czy funkcja audytu uwzględnia wszystkie obszary, w tym ICAAP, ILAAP i NPAP.
  • Czy instytucja stosuje zasady i procedury w zakresie audytu wewnętrznego.

4.7 Ramy zarządzania ryzykiem

• Własciwe organy powinny oceniać:
  • Czy strategia zarządzania ryzykiem jest odpowiednia i wdrożona.
  • Czy istnieją odpowiednie ramy ICAAP i ILAAP.
  • Czy istnieją procedury przeprowadzania testów warunków skrajnych.
  • Czy istnieje niezależna funkcja zarządzania ryzykiem.
  • Czy kierownik zarządzania ryzykiem ma odpowiednie uprawnienia i dostęp do decyzji.