20210707-德勤-税务研究之粤港澳大湾区系列_聚焦澳门的科技创新（一）_助科创起飞的税务策略_5页_559kb

粤港澳大湾区税务研究总结：聚焦澳门科技创新

核心内容

本篇文章聚焦于澳门在粤港澳大湾区发展背景下的科技创新支持策略，特别是从税务角度出发，探讨如何通过优化税制来促进科技创新产业的发展及吸引创投基金落户澳门。

主要观点

1. 澳门在粤港澳大湾区中的定位

• 澳门作为粤港澳大湾区的重要组成部分，正积极建设世界旅游休闲中心和中国与葡语国家商贸合作服务平台。
• 促进经济适度多元发展是澳门未来发展的重点，其中支持创业创新及吸引创投基金是关键领域。
• 澳门特区政府在2021年度施政报告中明确提出对接天使基金作为经济财政范畴的重点，显示政府发展该领域的决心。

2. 澳门当前的税务支持措施

• 研发开支税务扣减：对所得补充税A组纳税人，其创新科技业务的研发开支可获得额外税务扣减。首300万澳门元的研发开支可扣减三倍可课税收益，超出部分可扣减两倍，最高可达1,500万澳门元。
• 税务豁免：凡营运科技创新业务满一年并通过资格审核的企业，可豁免缴纳三年的所得补充税。
• 其他税务优惠：包括职业税、印花税及房屋税的减免，有助于创业者前期资金流管理。

3. 税务优惠对初创企业的适用性

• 所得补充税A组纳税人并不只针对成熟企业，初创企业只要营运满一年也可申请相关税务优惠。
• 由于科技企业的发展周期较长，三年内可能尚未盈利，建议参考香港的做法，延长税务亏损滚存期限。

4. 吸引创投基金的税务策略建议

• 建议为符合条件的创投基金提供税额宽减优惠。
• 推动基金利用澳门现有的避免双重征税网络，减轻税负。
• 建立与投资基金和相关管理制度相匹配的法律框架，增强对投资者的吸引力。

5. 人才是推动科创发展的关键因素

• 创投基金的运作需要专业人才，澳门当前现代金融业人才储备不足，需通过引进和培养并重的方式解决。
• 建议制定针对性的金融人才储备计划，从顶层设计上满足本地市场需求。
• 法制、税制与人才引入应同步推进，以最大化吸引创投和激励科创的效益。

关键信息

• 澳门税制简单，税率具有竞争力，为科技创新提供了良好的基础。
• 税务优惠制度包括研发费用扣减、三年所得补充税豁免及其他税费减免。
• 初创企业可通过申请成为所得补充税A组纳税人，享受相关税务优惠。
• 为吸引创投基金，建议优化税制并完善法律框架。
• 人才储备是推动科创行业发展的核心要素，需加强本地培养与外部引进。

附注信息

• 本文为德勤中国为本地及在华客户及员工编制，仅作一般参考。
• 文章发表于2021年5月14日，为《创孵世代》第24期内容。
• 创孵中心由澳门特区政府经济及科技发展局委托澳中致远投资发展有限公司营运，旨在支持澳门创新创业，促进产业适度多元发展。
• 德勤中国持续关注粤港澳大湾区政策动态，并提供全方位的专业服务支持。

参考链接

• 粤港澳大湾区系列其他文章：
  • 第一期（2018年6月1日）：从税务和商务角度聚焦在粤港澳大湾区投资和营商所面对的挑战和机会
  • 第二期（2018年8月2日）：香港科技人才入境计划在粤港澳大湾区人才流动的协同效应
  • 第七期（2019年10月25日）：聚焦粤港澳大湾区的科技创新及研发活动的机会和挑战（上）
  • 第十三期（2021年4月20日）：聚焦粤港澳大湾区事先裁定：助力大湾区企业增强税收确定性

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