安永大中华区零售和消费品业季刊——2019年10月刊_16页_2mb

安永大中华区零售和消费品业季刊总结（2019年10月）

核心内容概述

本期季刊聚焦于2019年中国零售和消费品行业所面临的税收政策变化与风险管理挑战。随着经济增速放缓和全球环境不确定性增加，政府采取了一系列间接税改革措施，旨在减轻企业负担并优化税制结构。同时，零售企业也在探索更高效的风险管理机制，以应对日益复杂的市场环境。

主要观点

1. 间接税改革背景与趋势

• 2019年是中国税收政策调整的重要年份，多项改革措施已出台并逐步实施。
• 增值税税率调整：从16%降至13%，并可能进一步简化为两档税率。
• 消费税改革：从生产/进口环节后移至批发/零售环节，优先在高档手表、贵重首饰等商品上实施。
• 影响：这些改革将对零售企业的成本结构、定价策略和合规流程产生深远影响。

2. 零售企业应对税收改革的策略

• 自动化申报系统：企业需升级现有税务申报流程，以适应税制变化带来的数据处理需求。
• 合同条款复核：应考虑未来税率调整对合同中含税/不含税条款的影响，避免财务风险。
• 采购与支出流程优化：与供应商协商，确保采购价格和发票开具符合新的税务要求。
• 员工培训：对管理层、财务及税务人员进行培训，以应对新政策带来的合规挑战。

关键信息

1. 增值税税率调整

• 2019年3月及4月，部分商品增值税税率从16%降至13%。
• 未来可能进一步简化为两档税率，引发新一轮价格调整。

2. 小规模纳税人转登记

• 部分零售企业可将分支机构转登记为小规模纳税人，享受3%的增值税税率。
• 转登记过程复杂，但有助于降低税收成本。

3. 消费税改革

• 国务院发布21号文，明确消费税改革方向，包括征税环节后移及地方税归属。
• 消费税将在批发和零售环节征收，但仅增量部分归属地方政府。
• 零售商需关注“高档”和“贵重”商品的定义，提前做好合规准备。

零售门店风险管理

1. 风险监控挑战

• 当前零售门店风险监控存在资源和技术限制。
• 无法实现基于风险的全面筛查，难以及时发现和处理高风险门店问题。

2. 安永风险监控方案

• 风险识别：从人、货、场三个维度交叉分析，细化门店风险类别。
• 关键风险指标（KRIs）：建立量化指标体系，用于风险评估与监控。
• 实时监控平台：利用数据分析和机器人技术，实现风险的实时识别和管理。
• 现场审计反馈与系统改进：通过自动化工具生成工作底稿，上传审计结果，辅助管理层决策。

3. 技术与人才支持

• 技术：引入预测分析、RPA、流程挖掘、AI与机器学习，提升风控效率与精准度。
• 人才：构建灵活、协作性强的内部审计团队，专注于高价值工作。
• 运营模式：采用数字化转型模型，实现前瞻性、系统性和持续性的风险监控。

4. 机器学习在风控中的应用

• 利用分类算法建立模型，自动更新特征权重，持续优化风险识别能力。
• 通过正则方法减少模型过拟合，提升预测准确性。

结论与建议

• 安永通过构建一体化风险监控平台，帮助零售企业提升风险管理能力。
• 企业应提前规划，积极应对税收改革带来的挑战，确保合规与运营效率。
• 风险管理需结合技术、人才和运营模式的协同升级，以实现可持续发展。

联系信息

• 谢明发：安永大中华区消费品行业联席主管合伙人
  邮箱：eric.chia@cn.ey.com
  电话：+86 21 2228 3388

• 孙毅：安永大中华区消费品行业联席主管合伙人
  邮箱：arnold.sun@cn.ey.com
  电话：+86 21 2228 5235

• 殷国炜：安永审计服务合伙人
  邮箱：alfred.yin@cn.ey.com
  电话：+86 21 2228 2152

• 夏燕：安永税务服务合伙人
  邮箱：audrie.xia@cn.ey.com
  电话：+86 21 2228 2886

安永简介

• 安永是全球领先的审计、税务、交易和咨询服务机构之一。
• 提供全面的风险管理、税务筹划和数字化转型解决方案。
• 通过技术与人才的融合，助力企业实现更高效、更智能的运营模式。