2019年上市公司执行企业内部控制规范信息快报（第一期）_3页_201kb

报告摘要

截至2020年3月31日，共有654家上市公司披露了内部控制评价报告，覆盖不同板块：

在这些公司中，内部控制缺陷的认定情况如下：

重大缺陷主要集中在以下几个方面：

此外，648家上市公司（占比99.08%）内部控制评价结论为“整体有效”，仅6家（占比0.92%）为“非整体有效”。其中：

截至2020年3月31日，共有558家上市公司披露了内部控制审计报告，分布如下：

内部控制审计意见类型及占比：

带强调事项段无保留意见主要关注以下问题：

否定意见主要由以下问题导致：

信息披露积极性较高
尽管受到新冠肺炎疫情影响，上市公司仍积极履行内部控制相关信息披露义务，显示出对内控规范的重视。
重点问题突出
上市公司在内部控制方面仍存在一些亟需解决的问题，主要包括：
- 资金被实际控制人或员工侵占
- 未按要求更正会计差错
- 资产管理不规范
- 违规担保
整改不到位现象仍存
少数公司存在内部控制缺陷整改不彻底，或连续多年存在相同重大或重要缺陷，需引起市场和监管部门的关注。
内控评价报告存在矛盾
个别公司内控评价报告前后出现自我矛盾，反映出在内部控制评估过程中可能存在不一致或不准确的问题。

项目	数量	占比	说明
内部控制评价报告披露公司	654家	100%	涵盖沪市主板、科创板、深市主板、中小板、创业板
重大缺陷公司	7家	1.07%	主要涉及会计差错、资金侵占、环境违法、违规担保
非整体有效公司	6家	0.92%	分为财务报告无效、非财务报告无效或两者均无效
内部控制审计报告披露公司	558家	100%	主要集中在深市主板、中小板、创业板
标准无保留意见公司	549家	98.39%	内控运行基本有效
带强调事项段无保留意见公司	4家	0.71%	资产管理、担保程序、资产监控等问题
否定意见公司	5家	0.90%	主要涉及收入确认、重大错报、子公司管理、整改不到位、财务人员犯罪