2023-04-28-上交所-大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于对重庆丰华（集团）股份有限公司业绩预告事项问询函的补充回复_11页_2mb

大华会计师事务所关于重庆丰华（集团）股份有限公司业绩预告问询函的补充回复总结

一、核心内容概述

大华会计师事务所（特殊普通合伙）针对上海证券交易所就重庆丰华（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）2022年度业绩预告事项发出的问询函，进行了补充回复。回复内容主要围绕营业收入构成、收入确认政策合规性、关联交易披露情况以及营业收入扣除事项等方面展开，旨在回应监管机构对公司财务信息披露的疑问，并确认公司财务数据的真实性与合规性。

二、主要观点与关键信息

1. 营业收入构成及确认政策

• 营业收入总额：经审计后的营业收入为152,400,692.69元。
• 主营业务收入：主营业务收入为119,405,629.28元。
• 扣除后的营业收入：扣除后营业收入为111,643,235.40元。
• 收入确认政策：公司收入确认政策符合《企业会计准则》相关规定，不存在提前确认收入的情形。
• 审计程序：
  • 通过访谈管理层、检查合同条款、复核会计政策等方式确认收入确认政策的一致性。
  • 实施实质性分析程序，按月度、客户等维度识别营业收入波动。
  • 抽样检查销售合同、发票、发货单、客户验收单等支持性文件。
  • 结合应收账款函证，向主要客户函证销售额并检查期后回款情况。
  • 对新增重要客户和终端用户进行实地检查和访谈。
  • 实施截止性测试，确保收入在恰当期间确认。

2. 关联交易披露情况

• 关联交易披露：公司2022年度报告中已恰当披露了关联交易。
• 核查意见：未发现关联交易非关联化的情形。
• 审计程序：
  • 核查公司关联方关系清单和交易清单。
  • 对前十大客户和供应商进行工商查询及对比分析。
  • 检查销售、采购合同，了解主要条款。
  • 对新增重要客户和终端用户实施实地检查和访谈。

3. 营业收入扣除情况

• 扣除金额：扣除项目合计金额为4,075.75万元。
• 扣除后金额：扣除后营业收入为11,164.32万元。
• 合规性：扣除后的营业收入符合《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》的规定。
• 审计程序：
  • 核对公司2022年度报告披露的营业收入扣除事项。
  • 与管理层沟通了解主营业务情况。
  • 对照相关规定逐项检查，排除异常交易。
  • 结合生产能力调查程序，检查收入规模是否异常。

三、风险提示

• 若扣除后的营业收入触及财务类退市指标，公司股票将被实施退市风险警示。
• 公司需充分提示相关风险，确保投资者了解潜在影响。

四、其他内容

• 文档中包含部分非财务信息，如涉及“县暴晕翁”“神门关”等文字，疑似为干扰内容或排版错误，未对财务分析产生实质影响。
• 文档结尾包含部分数学公式及DNA结构相关内容，可能为误插入或测试内容，未与财务分析主题直接相关。

五、结论

大华会计师事务所认为，公司2022年度营业收入的确认符合《企业会计准则》规定，关联交易已恰当披露，营业收入扣除事项符合上交所相关规定。公司应充分披露扣除后的营业收入风险，以保障信息披露的透明性与合规性。