2022-01-04-毕马威-中国税务快讯_辞旧迎新_中国个人所得税政策得以进一步优化_3页_211kb

中国税务快讯总结（第一期 2022年1月）

核心内容

2021年底，财政部与国家税务总局联合发布了三则关于个人所得税政策的重要公告，分别是2021年41号公告、42号公告和43号公告。这些公告主要涉及个人独资企业、合伙企业的税收征管方式，以及多项个人所得税优惠政策的延续。政策的更新旨在减轻中低收入群体的税负，同时加强对高净值人群及企业经营所得的税务管理。

主要观点

• 税收征管方式调整：自2022年1月1日起，持有权益性投资的个人独资企业和合伙企业必须采用查帐征收方式计征个人所得税。此举强化了对这类企业税务合规的管理。
• 优惠政策延续：多项个人所得税优惠政策被延长至2022年或2023年底，包括全年一次性奖金单独计税、上市公司股权激励单独计税、外籍个人津贴免税等，体现了国家对工薪阶层的税收减免和对人才引进的支持。
• 政策实施时间要求：对于2022年1月1日前已持有权益性投资的个人独资企业、合伙企业，需在2022年1月30日前向税务机关报送相关情况，并调整征收方式。
• 税收筹划建议：企业和个人应提前关注政策变化，合理安排税务筹划，特别是高净值人群和涉及股权激励的企业，需寻求专业意见以确保合规。

关键信息

1. 政策调整内容

• 2021年41号公告：自2022年1月1日起，持有权益性投资的个人独资企业、合伙企业适用查帐征收方式。
• 2021年42号公告：全年一次性奖金单独计税政策延续至2023年12月31日，上市公司股权激励单独计税政策延续至2022年12月31日。
• 2021年43号公告：外籍个人津补贴等优惠政策延续至2023年12月31日。

2. 税收优惠政策一览

3. 毕马威建议

• 关注政策动向：企业和个人需密切关注政策延续到期前的变化，提前做好应对准备。
• 合规管理：企业应确保股权激励计划的合规性，如税务备案等。对于未明确规定的激励计划，建议寻求专业意见。
• 大湾区政策：大湾区的个人所得税优惠补贴政策也将于2023年底到期，建议从薪酬和人才战略角度制定应对方案。
• 及时申报：个人独资企业、合伙企业需核实和梳理名下企业，及时向主管税务机关报告，评估调整征收方式的影响。
• 专业支持：高净值人士在进行个人所得税筹划时，应寻求专业人士的建议，确保在合法范围内进行税务优化。

结论

此次个人所得税政策的更新，既体现了国家对中低收入群体的减负政策，也加强了对高净值人群和企业经营所得的税务监管。企业和个人应积极应对政策变化，确保合规，同时合理规划税务，以适应新的税收环境。